公司有所得税欠税款怎么处理？

因为达到经营者用进项税额转出抵扣所得税欠税款的必须,将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发[2003]53号)《增值税纳税申报表》(主表)有关栏次的填写规格作如下所示调节:

(一)第13项"上一期进项税额转出"栏数据信息,为经营者前一申报期的"期终进项税额转出"减掉抵扣欠税款后的账户余额数,该数据信息应与"应交税费--销项税"明细科目借贷方月初账户余额一致.

(二)第25项"初期未交税额(多缴为负值)"栏数据信息,为经营者前一申报期的"期终未交税额(多缴为负值)"减掉抵扣欠税款后的账户余额数.

怎样进行所得税欠税款的账务解决?

比如某一般纳税人公司,1998年1-3月"应交税费--销项税"明细分类账户的各月本年利润为:1月份进项税11.5万余元,销项税12万余元,已交税费1万余元;2月份进项税13万余元,销项税15万余元,3月份进项税17万余元,销项税14万余元,已交税费1万余元.其账目有借方余额25000元.因为该公司未设置"应交税费--未交增值税"明细分类账户,该公司便觉得早已无欠税款了.

假如该公司从3月底设定"应交税费--未交增值税"明细分类账户,则需补做以下账务处理:

1、借:应交税费--未交增值税5000

贷:应交税费--销项税(转走多交所得税)5000

2、借:应交税费--销项税(转走未交增值税)2000

贷:应交税费--未交增值税2000

3、借:应交税费--未交增值税10000

贷:应交税费--销项税(已交税费)10000

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