待抵扣进项税借方余额怎么处理?
2022-07-11 17:12
待抵扣进项税借方余额怎么处理?
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税金"学科下加设的"待抵扣进项税"的明细科目,该明细科目用以计算辅导期一般纳税人获得并未开展交叉式核查对比的已认证专用型发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和运送费用结算单据(下称进项税抵扣凭据)标明或是测算的进项税.
辅导期经营者获得进项税抵扣凭据后,借记"应交税金--待抵扣进项税"明细科目,贷记有关学科.交叉式核查核对准确后,借记"应交税金--销项税(进项税)"学科,贷记"应交税费--待抵扣进项税"学科.经核查不可抵税的进项税,红色字体借记"应交税金--待抵扣进项税",红色字体贷记有关学科.
待抵扣进项税怎么作会计分录?
获得进项税抵扣凭据时:
借: 应交税费--待抵扣进项税
贷:存款
抵税时:
借:应交税费--销项税(进项税)
贷:应交税费--待抵扣进项税
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