税控盘增值税免税结转会计分录如何做?

按税收法律有关规定,所得税一般纳税人第一次选购所得税税控系统专业设备付款的花费及其交纳的技术性维护费用容许在所得税应纳税所得额中全额的抵扣的,应在"应交税金--销项税"学科下加设"减免税款"栏目,用以纪录该公司按照规定抵扣的所得税应纳税所得额.

公司购买所得税税控系统专业设备,按真实付款或应收的数额,借记"固资"学科,贷记"存款"、"应付款"等学科.按照规定抵扣的所得税应纳税所得额,借记"应交税金--销项税(减免税款)"学科,贷记"递延收益"学科.按时计提折旧,借记"期间费用"等学科,贷记"固定资产折旧"学科;与此同时,借记"递延收益"学科,贷记"期间费用"等学科.

公司产生技术性维护费用,按真实付款或应收的数额,借记"期间费用"等学科,贷记"存款"等学科.按照规定抵扣的所得税应纳税所得额,借记"应交税金--销项税(减免税款)"学科,贷记"期间费用"等学科.

税控盘减免税额财务会计分录怎么做?

1.中小企业在获得销售额时,理应按照税收法律的要求测算销项税,并确定为应交税金,在做到《通知》要求的增值税免税标准时,将相关销项税转到本期其他业务收入.

2.出现要求的增值税免税标准时做:

借:货币资金/金融机构款存

贷:营业成本

贷:应交税金-销项税

3、借:期间费用--招待费

贷:现钱或存款

借:应交税费--销项税(增值税免税)

贷:其他业务收入

4、借:固资

应交税费--销项税(进项税)

贷:现钱或存款

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