税金补交和年度汇算清缴如何做

计划方案一:传统式作法--调节以前年度损益

一、预缴税额多缴了(全年度应缴企业所得税额低于已预缴税额)

1、年度汇算清缴后,全年度应缴企业所得税额低于已预缴税额

借:应交税费-应缴所得税

贷:之前年度损益调整

2、结转成本之前年度损益调整

借:之前年度损益调整

贷:分配利润-未分配利润

3、调节"分配利润"相关金额(如并没有计提盈余公积金,不用此笔归类)

借:分配利润-未分配利润

贷:法定盈余公积-法定盈余公积

法定盈余公积-法定公益金

4.多预缴税额二种状况解决:出口退税或是抵扣增值税

(1)经税务行政机关审批准许退回多缴税金:

借:存款

贷:应交税金-应缴所得税

(2)对多缴企业所得税额不办理退税,用于抵缴下本年度预缴所得税

借:企业所得税

贷:应交税金-应缴所得税

二、补交所得税

所得税清算,全年度应交所得税额减掉已预缴税额,正数是需补税款:

1、年度汇算清缴后,补交所得税

借:之前年度损益调整

贷:应交税金--应缴所得税

2、交纳本年度汇算清缴清应交税金

借:应交税金--应缴企业所得

贷:存款

3、结转成本之前年度损益调整

借:分配利润-未分配利润

贷:之前年度损益调整

4、调节"分配利润"相关金额(如并没有计提盈余公积金,不用此笔归类)

借:法定盈余公积-法定盈余公积

法定盈余公积-法定公益金

贷:分配利润-未分配利润

三、表格的调节

1、调节年度负债表"应交税金"、"法定盈余公积"、"未分配利润"新项目的年初数;

2、调节年度利润分配表"今年初未分配利润"工程的额度.

计划方案二:胆大简单的做法--进损益类:前提是补交税款针对财务会计报表"危害不重要"

一、预缴税额多缴了:全年度应缴企业所得税额低于已预缴税额

1、年度汇算清缴后,全年度应缴企业所得税额低于已预缴税额

借:应交税金-应缴所得税

贷:本年利润

2、多预缴税额二种状况解决:出口退税或是抵扣增值税

(1)经税务行政机关审批准许退回多缴税金:

借:存款

贷:应交税金-应缴所得税

(2)对多缴企业所得税额不办理退税,用于抵缴下本年度预缴所得税

借:本年利润

贷:应交税金-应缴所得税

二、补交所得税

1、年度汇算清缴后,补交所得税

借:本年利润

贷:应交税金--应缴所得税

2.交纳所得税时:

借:应交税金--应缴所得税

贷:存款

经营者产生必须缴税的关键状况有:

(1)经营者因对税收法律不熟悉而误用税收分类、征收率或计算误差导致的少缴税金;

(2)经营者因逃税、抗税等违纪行为导致的未缴或少缴税金;

(3)税收法律修定而产生的理应补交的税金;

(4)税务工作人员工作粗心大意而产生的少征税金,这些.

缴税按性质不同可分成经营者主动缴税和税务行政机关勒令缴税二种.前面一种是一经营者根据自纠自查后,发觉错漏而积极向税务行政机关补交应交未缴的税金;后面一种是税务行政机关根据查验后,勒令经营者期限补交应交未缴的税金.对经营者主动补交的税金,能够依规从轻处罚或免除处罚;对未按税务行政机关确定补缴税款的,理应依规采用强制措施追讨进库.

前文详细介绍税金补交和年度汇算清缴如何做,根据上面人们也掌握到主要内容,能够依据年度汇算清缴后补交的税收额度尺寸,依照之上二种计划方案解决,我们能参照前文解决,之上便是所有内容了,需要注意的是我们应该掌握相关的实际操作,感谢你的阅读文章,热烈欢迎持续关注本官方网站新闻资讯升级!