增值税减免税金验证前的账务处理

《我国税务质监总局有关中小企业增值税免税相关情况的通告》(我国税务质监总局公示2014年第57号)要求,自2014年10月1日起,对增值税小规模经营者,月销售额或销售额不得超过3万余元的,增值税免税.

1.价税分离记账法

会计处理:市场销售免税项目时,借记"存款"等学科,贷记"营业成本"和"应交税金--销项税(销项税)"学科;立即免减时,依照销项税额的额度借记"应交税金--销项税(减免税款)"学科,贷记"补助款"学科.

2.价税合计记账法

会计处理:市场销售免税项目时,按价税合计额度借记"存款"等学科,贷记"营业成本"学科.

立即免减的所得税怎样会计账务处理?

依据:[94]财税字第74号、财会字[1995]6号要求,除另有要求的外,对立即免减和即征即退的所得税,应划入公司当初盈利征缴所得税.

相对应账务解决如下所示:

1、 结转成本免税产品销项税:

借:营业成本

贷:应交税金---销项税(销项税)

2、 结转成本免交增值税额:

借:应交税金--销项税(减免税款)

贷:补助款

免减的附加税税率要记提吗

增值税免税必须记提应交税费的;账务处理的处理办法是:全部本月记提的应交税金月底所有转到其他业务收入就可以.

因为城市规划建设维护保养税、教育附加费、地区教育附加费等附加税费要以经营者具体交纳的所得税、所得税税款为计税基础,各自与所得税、所得税与此同时交纳的,在会计处理上各自如下所示:

(1)附加税税率是依据具体交纳的所得税记提,免税政策的状况具体交纳的所得税为0,因此临时不记提附加税税率,等缴纳增值税时再记提;倘若增值税减免,附加税税率种就无需记提了;

(2)计算增值税时与此同时记提,免税政策时做为其他业务收入.(补助款或税收减免能够单设,免减的增值税属于补助款,附加税税率归属于税收减免.)

已计的提附加税税率免减财务会计分录怎么做?

借:应交税金-应缴附加税等

贷:其他业务收入

增值税减免税金验证前的账务处理我给大伙儿在上文分类整理了,与此同时更为大伙儿解读了价税分离记账法、价税合计记账法这几种记账方法,对立即免减和即征即退的所得税,应划入公司当初盈利征缴所得税,文中就给大伙儿提到这,有需要的能够好好看看.