小规模纳税人一季度不得超过30万如何会计处理

(一)一般纳税人产生所得税应纳税额销售行为,总计月销售总额未超出10万余元(以1个一季度为1个缴税期的,一季度销售总额未超出30万余元)的,增值税免税.

一般纳税人产生所得税应纳税额销售行为,总计月销售总额超出10万余元(以1个一季度为1个缴税期的,一季度销售总额未超出30万余元),但扣减本期发生的销售不动产的营业额后未超出10万余元的(以1个一季度为1个缴税期的,一季度销售总额未超出30万余元),其销售货物、劳务公司、服务项目、无形资产摊销获得的销售总额增值税免税.

(二)可用所得税差额纳税现行政策的一般纳税人,以差值前的销售总额明确能否享有增值税免税现行政策.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》里的"免税政策销售总额"有关栏次,填好差值前的销售总额.

(三)依照现行标准要求理应预缴税款税金的一般纳税人,凡在预缴税款地建立的月销售总额未超出10万余元(按季30万余元)的,本期不用预缴增值税.已预缴增值税的,能够向预缴税款地负责人税务行政机关申请办理退回.

(1)按月申请

某按月申请的一般纳税人(公司),2019年1月市场销售应纳税额货品所得税未税销售总额90000元(均自主出具所得税普票).因为该经营者月销售总额未超出100000元,该经营者可享有一般纳税人增值税免税现行政策.申报单填写方法如下所示:

所得税所得税申报表

(2)按季申请

某按季申请的一般纳税人(公司),2019年一季度市场销售应纳税额货品所得税未税销售总额290000元(均自主出具所得税普票).因为该经营者一季度的销售总额未超出300000元,该经营者可享有一般纳税人增值税免税现行政策.申报单填写方法如下所示:

所得税所得税申报表

某按季申请的一般纳税人(个体户),2019年一季度给予服务咨询所得税未税销售总额300000元(均自主出具所得税普票).因为该经营者一季度的销售总额未超出300000元,该经营者可享有一般纳税人增值税免税现行政策.

某按季申请的一般纳税人(天津市河西区注册公司),2019年一季度产生下列业务流程:

1.出让其建造西青区工业厂房一间,未税销售总额10000000元.经营者已到西青区税务局预缴税款500000元(代开票了所得税专票).

2.市场销售应纳税额货品未税销售总额250000元(自主出具所得税普票).

3.给予服务咨询未税销售总额30000元(自主出具所得税普票).

因为该经营者产生所得税应纳税额销售行为,总计一季度销售总额超出300000元,但扣减本期发生的销售不动产的营业额后未超出300000元,该经营者可享有一般纳税人增值税免税现行政策.

经营者填好申报单流程如下所示:

1.依照本季度产生的销售情况填好申报单:

所得税所得税申报表

2.这时,因为表内填写的所有销售总额已超过30万,为分辨经营者能否享有一般纳税人增值税免税现行政策.

小规模纳税人一季度不得超过30万如何会计处理?我觉得,借记应交税金-销项税,贷记其他业务收入,可用所得税差额纳税现行政策的一般纳税人,以差值前的销售总额明确能否享有增值税免税现行政策,有关前文的信息大伙儿还有其他疑惑得话,能够再次和我们一起讨论哦.