出入口抵自销记入所得税吗?

会计账务处理如下所示：

1)、出入口

借：应收帐款

贷：营业成本

借：主营业务成本

贷：库存产品

2)、自销

借：应收帐款(流动资产)

贷：营业成本

应交税金——销项税(销项税)

3)、测算应纳税所得额：

借：应交税金——销项税(转走未交增值税)

贷：应交税金——未交增值税

4)、申请出入口免抵退税时

借：应交税金——销项税(出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额)

贷：应交税金——销项税(进出口退税)

出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额指制造业企业出入口自产货物所损耗的原料、零部件、然料、驱动力等含有应予以退回的进项税，抵付自销货品的应纳税所得额。

出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额的计算公式是啥?

出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额=本期免抵退税额-本期(具体)退返税款=本期免抵税额

在其中：本期免抵退税额=出口商品离岸价 国家规定的该商品出口退税率

而“本期(具体)退返税款”应当怎样确定呢?它在于本期期终“应交税金——销项税”学科的借方余额与测算出的“本期免抵退税额”的数额的较为，谁小取谁;但如果本期“应交税金——销项税”学科的账户余额在借贷方，表明公司要具体交税，就没具体要退的税金了，这时候“本期(具体)退返税款”等于零，“出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额”就相当于“本期免抵退额”。

“本期免抵退税额”就是“进出口退税”的数额记入“应交税金——销项税(进出口退税)”，“本期(具体)退返税款”记入“其他应付款——应收款出入口退税额”。

有关出入口抵自销记入所得税吗的难题，笔者就就叙述到这里了，不清楚大伙儿现在是不是都掌握了呢，出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额的计算公式是啥?若还有不明白的地区，可与的老师们建立联系，关心网，让你处理会计里的疑难病症!