递延所得税资产是什么学科

递延所得税财产归属于资产类科目.递延所得税资产核算公司依据企业所得税规则确定的可抵税暂时性差异造成的企业所得税财产.提升记借贷方,降低记借贷方,账户余额在借贷方.

递延所得税财产的关键会计账务处理:

一、公司在确定有关财产、债务时,依据企业所得税规则应予以确定的递延所得税资金,

二、负债表日,公司依据企业所得税规则应予以确定的递延所得税财产超过本科目余额的,借记本学科,贷记"企业所得税--递延所得税花费"、"资本公积金--其他资本公积"等学科;应予以确定的递延所得税财产低于本科目余额的,做相对的账务处理.

三、负债表日,预估将来期内很有可能没法得到充足的应纳税额用于抵税可低扣暂时性差异的,按应减记的额度,借记"企业所得税--本期本年利润"、"资本公积金--其他资本公积"学科,贷记本学科.

四、本学科期终借方余额,体现公司已确认的递延所得税财产的账户余额.

暂时性差异与递延所得税的对应关系:

财产的帐面价值>计税依据,产生应纳税暂时性差异,确定递延所得税债务;

财产的帐面价值<计税依据,产生可低扣暂时性差异,确定递延所得税财产;

债务的帐面价值>计税依据,产生可低扣暂时性差异,确定递延所得税财产;

债务的帐面价值<计税依据,产生应纳税暂时性差异,确定递延所得税债务;

递延所得税负债增加,本年利润提升.

解决为:

借:本年利润

贷:递延所得税债务

递延所得税资产增加,本年利润降低.

解决为:

借:递延所得税财产

贷:本年利润

递延所得税财产是资产,借贷方表明提升,借贷方表明降低,提升时借贷方相匹配的考试科目是本年利润,贷记本年利润归属于花费的降低,公司企业损害的降低;递延所得税债务是负债类科目,借贷方表明提升,借贷方表明降低,提升时借贷方相匹配的考试科目是本年利润,借记本年利润表明损害的提升.

之上便是递延所得税资产是什么学科的所有内容,我详细介绍到递延所得税财产是资产类科目,是将来预估可用于抵扣增值税的财产,坚信看了文章内容的小伙伴会出现更多的是掌握,碰到别的的财务难点,能够资询本网的在线问答教师!