防伪开票系统软件维护费用的抵税怎么操作?

答:所得税防伪税控系统是我国为提升所得税的征收管理,提升经营者依法纳税的主动性,及早发现和依法查处所得税偷、偷逃税个人行为而实行的我国金税工程的关键构成部分.

税务[2012]15号文件要求:增值税纳税人第一次选购所得税税控系统专业设备(包含分离票机)结算的花费,可凭选购所得税税控系统专业设备获得的所得税专票,在所得税应纳税所得额中全额的抵扣(抵扣额为价税合计额),不够抵扣的可结转成本下一期再次抵扣.

防伪税控系统开票系统的技术性维护费用,该怎么进账?

答:增值税纳税人非第一次选购所得税税控系统专业设备付款的花费,由其自主压力,不可在所得税应纳税所得额中抵扣.1、按税收法律有关规定,所得税一般纳税人第一次选购所得税税控系统专业设备付款的花费及其交纳的技术性维护费用容许在所得税应纳税所得额中全额的抵扣的,按真实付款或应收的数额,借记"期间费用"等学科,贷记"存款"等学科.用以纪录该公司按照规定抵扣的所得税应纳税所得额.

2、公司产生技术性维护费用,按真实付款或应收的数额,借记"期间费用"等学科,贷记"存款"等学科.按照规定抵扣的所得税应纳税所得额,借记"应交税金--销项税(减免税款)"学科,贷记"其他业务收入"等学科.

会计分录:

借:期间费用 /招待费

贷:现钱(或金融机构)

借:应交税金-销项税(增值税免税)

贷:其他业务收入 /政府补贴

月末结转成本:借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-销项税(增值税免税)

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