所得税记提与具体缴纳不一致该怎么办？

公司所得税年度汇算清缴的原则是调里程表不调帐，不影响公司以前的本年利润。在计提所得税时公司依照税法规定应缴的所得税，借记“本年利润”学科，贷记“应交税金-应缴所得税”。缴纳的所得税，借记“应交税金-应缴所得税”，贷记“存款”学科。

但结合实际经常会发生计提所得税与公司真实交纳企业所得税金额不一致，能够有下列二种处理办法：

一种是 根据“之前年度损益调整”学科（理由是2012年度本年利润应缴与预缴有差别）；

一种不做 利用该学科（理由是因年度汇算清缴时2012年度早已付款），立即调节2013年今年初未分配利润、法定盈余公积等，实际上二种处理办法如出一辙，均不危害2012年的表格，仅仅危害2013年负债表的年初数。

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