所得税汇算清缴中减免税怎么处理?
2022-07-25 16:54
所得税汇算清缴中减免税怎么处理?
答:企业所得税法规定: 企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
因此,对于所得税汇算清缴中减免税,可以这样做:
计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入。
(一)在实现销售后,做:
1、计算增值税:
借:应收账款(银行存款、现金)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
2、计提附加税费:
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
(二)免税后:
1、免增值税:
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入——补贴收入或税收减免
2、同时,应该免附加税费:
借:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷:营业外收入——补贴收入或税收减免
(补贴收入或税收减免可以分设。减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免)
所得税汇算清缴中减免税怎么处理呢,看完本文作为会计人员对您你是否知道呢?如果您有什么不明白的地方,可以咨询的在线老师哦!
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