怎样用电算化会计的方式编写关键财务报告

答：编写财务会计报表，是财务工作里的重要组成部分，都是分阶段地进行财务核算每日任务的标志工作。在会计电算化系统软件中，更给这一传统式工作目标赋予了一个新的魅力。在会计核算软件中，编写财务会计报表分成2个流程：第一步是设计，有两方面的设计方案，一是“财务会计报表文件格式设计方案”，二是“数据来源界定”；第二步是应用环节，在一定会计年度，就可以自动生成本期财务会计报表的结论。设计构思进行的财务会计报表能够长期用。形成财务会计报表的全过程迅速精确，能够开展准确性检验和审批。财务会计报表中间随时可以横着或竖向的归纳或比较分析。

财务报表和本年利润是关键财务会计报表，在执行电算化会计之后，根据账务软件来编写财务会计报表看起来极其便捷，但是在实际应用中，财务报表的制定却经常发生一些错漏，我就财务报告管理系统时发生的情况开展讨论。

一、负债表编写发生的错误及根本原因

(一)运用负债表模版形成的表格，资产总计并不等于债务及其他综合收益累计

济南市仁和会计山师教学区我在培训中常常看到一些学生们编写的负债表发生不均衡状况，通过剖析，导致表格不平衡的缘故有下列几类。

1.有一些该结转成本的帐户未结转成本

例如损益类账户未结转成本到本年利润，或是产品成本未转至产品成本，那样损益类账户和产品成本帐户的账户余额没有出现在财务报表的一切一个项目中，当然造成了不平衡的状况。比如，在负债表日，营业外收入有贷方余额800000元并未结转成本至本年利润帐户，假如没有别的特殊情况，这时负债表的借贷方(即财产总计)一定比负债表借贷方(即债务及其他综合收益总计)空出800000元。总而言之，在形成负债表以前，一一定要保证全部损益类账户账户余额已所有结转成本至本年利润帐户而且任何一个损益类账户均无账户余额;二是全部总分类账帐户的账户余额都可以填写负债表的某一相匹配新项目中，仅有那样，形成的财务报表才有可能是平衡的。

2.科目编码前后不一致

在电算化会计系统软件中科目编码非常重要，而且还是计算机软件了解相关学科的标志，对系统信息完成解决时只了解编号，例如大家在基础设置中开展会计科目设置时长期待摊费用的代码为1301，但在资产负债率中长期待摊费用新项目期终额度的模块公式计算为：QM(1901，月，001)，这多这一期末数取数便会不正确。

3.表格中模块公式计算不正确

在用友ERP-U850中，库存商品新项目的模块公式计算中并没有“材料成本差异”这一帐户，假如该单位是选用计划成本法来结算的，且“材料成本差异”又存有初期或期末余额的，那样库存商品新项目的取数也会出现不正确;再例如假如未将产品成本帐户包含在资产负债表中的库存商品中，当存有期终在商品时，还会促使表格的库存商品账户余额低于其具体账户余额，进而有有可能导致负债表不均衡。

(二)应收帐款新项目、应收帐款新项目、应付款新项目、预收账款新项目的模块公式计算界定不十分确切

依照相关企业会计准则要求，应收帐款业务流程非常少的公司，能够不设置“应收帐款”学科，产生的应收帐款，根据“应收帐款”的借贷方来体现。但编写负债表的情况下，务必把应收帐款和预收账款各自体现。即应收帐款新项目体现应收帐款有关明细科目的借方余额，应收帐款新项目体现应收帐款有关明细科目的贷方余额。但在用友软件UFO报表中应收款项新项目的模块公式计算是：

QM(1131，月，年)-QM(1141，月，年)

也就是没有考虑到应收帐款帐户的额度具体情况。预收款项新项目的模块公式计算是：

QM(2131，月，年)

也就是没有考虑到应收款的明细分类账账户余额状况，这明显跟政府会计准则的要求有比较大的差别。

这一模块公式计算恰当的定义方法为：(1)不设置应收帐款学科的，并且应收帐款科目设置明细科目的;(2)不设置应收帐款学科的，并且应收帐款科目设置为顾客来往辅助核算。假如应收帐款学科并没有选用设定明细科目的方式，反而是设置了顾客来往辅助核算，那样就需要取期末余额为借贷方的顾客的汇数量做为应收帐款的数据信息;(3)既设定“应收帐款”又设定“应收帐款”学科。假如公司与此同时设立“应收帐款”学科和“应收帐款”学科，则编写负债表时，应收帐款应依据“应收帐款”、“应收帐款”学科的隶属明细科目的期终借方余额测算填写，应收帐款应依据“应收帐款”、“应收帐款”学科的隶属明细科目的期终贷方余额测算填写。同样的的大道理，应付款和预收账款的计算公式还可以用这类标准来编写。

(三)未分配利润新项目的模块公式计算尚需健全

以用友ERP-U850为例子，在资产负债表中“未分配利润”新项目期末数的计算公式为：

QM(“3131”，月，年，) QM(“314115”，月，年，)

在操作过程中，假如本单位是选用表结法的，那在非年底时“未分配利润”新项目的取数结论为“本年利润”帐户的额度及今年初的未分配利润之和，在12月年底时，因为已将“本年利润”余额转到“分配利润—未分配利润”帐户，因此依据这些公式计算，12月份的期末数就源自于QM(“314115”，月，年，)，但是在账结法下，平常不将损益类账户转到“本年利润”的，换句话说“本年利润”的账户余额平常为零的，这一公式计算显而易见无法满足具体必须。此外，“未分配利润”期末数包含之前年度存留的盈利或未填补的亏本，及其今年产生的还没分派的盈利，大家无法从表格中得到今年产生的累积盈利数和去年存留盈利数。

因此济南市仁和会计山师教学区我小编提议，在“未分配利润”新项目下边提升“本年利润”清单新项目，依照本年利润账户余额填写，用于体现年度所建立的还没分派的盈利，再提升一个“年终分配前的盈利”新项目，用于体现根据年终分配还剩余多少未分配利润。

二、本年利润编写发生的错误及根本原因

以“销售费用”新项目为例子，用友软件UFO报表里将其取数公式计算设定为：FS(5503，月，“借”，年)，依照这类方法设定，仅有“销售费用”学科本年利润所有为借方发生额时，才可以确保本年利润中“销售费用”工程项目的数据信息是正确的，当发生借贷方本年利润时，按以上公式计算取数的效果将是不正确的。以贴现为例子，当单据自身的利率超过单据的贴现息时，账务处理为：

借：存款11000

贷：应收票据10000

销售费用1000

按公式计算FS(5503，月，“借”，年)取数编写本年利润时，“销售费用”新项目的数据将比具体数大1000元。不但“销售费用”新项目存有这类难题，实际上，本年利润里的其他项目也出现与“销售费用”新项目相相似的状况。例如“期间费用”、“营业费用”等。在教学环节中，有同学们将“营业费用”学科的特性一不小心设置了“收益”特性，那样在月末结转损益时“营业费用”先从借贷方从红色字体转出，那样“营业费用”的借方发生额就为零也就无法形成本年利润数据信息了。产生以上这种情况怎么样来处理呢?

(一)按有关学科的本期发生额开展取数，但损益类科目今天均按正方向开展结转成本

发生一些特殊的抵减业务流程必须开展反向编写会计分录时，就选用红字冲销凭据的办法来解决，仍以以上贴现为例子，按红字冲销方法编写记帐凭证时，账务处理编写为：

借：应收票据-10000

销售费用-1000

贷：存款-11000

那样尽管克服了本年利润编写的难题，但与现行标准企业会计制度要求存有一定的误差，或是有一些不符企业会计制度规定。

(二)按有关学科的本期发生净收益开展取数，但一定在期末结转前进行本年利润的编写

针对收入类学科，净收益是借贷方本年利润减掉借方发生额，费用类科目的净收益则为借方发生额减掉借贷方本年利润。本年利润“本月数”各新项目依据有关会计分录的借贷方净本年利润剖析填写，仍以“销售费用”新项目为例子，取数公式计算界定为：

JE(“5503”，月，)或

FS(“5503”，月，“借”，)-FS(“5503”，月，“贷”，)

该公式计算从企业会计制度的视角了解没在什么错误，但从电子计算机数据处理方法的视角考虑，也是存有一定的问题。按企业会计制度要求，“销售费用”的本期发生额要于期末结转到“本年利润”帐户，期末结转业务流程在计算机网络中，又被看作是本年利润。当公司进行期末结转后，按以上所界定的净本年利润取数，“销售费用”工程项目的数据信息将是0，这明显与真实情况不符合。因此按净本年利润取数，则需要确保在期末结转前进行本年利润的编写，才可以确保其准确性。

(三)按有关学科的今天净本年利润和今天净结转额两部分来开展取数

济南市仁和会计山师教学区我在吸取经验后对取数公式计算进行了改动，仍以“销售费用”新项目为例子，其取数公式计算可以设置为：

JE(“5503”，月，) DFS(“5503“，“3131”，月，贷，)-DFS(“5503”，“3131”，月，借，) 或

FS(“5503”，月，“借”，)-FS(“5503”，月，“贷”，) DFS(“5503”，“3131”，月，贷，)-DFS(“5503”，“3131”，月，借，)

根据以上公式计算取数时，若未开展期末结转，则“销售费用”工程项目的信息只由“销售费用”的净本年利润组成，即由JE(“5503”，月，)或FS(“5503”，月，“借”，)-FS(“5503”，月，“贷”，)形成;若已所有进行期末结转，则“销售费用”工程项目的信息只由“销售费用”的结转成本净收益组成，DFS(“5503”，“3131”，月，贷，)-DFS(“5503”，“3131”，月，借，)来形成;若存有一部分结转成本时，“销售费用”工程项目的数据信息将由“销售费用”学科净本年利润和“销售费用”学科净结转额两部分组成。

依照这类方法编写本年利润，不用考虑到报表编制时长的受限，也不需要考虑到损益类科目怎样进账、抵扣事宜怎样处理的难题，如果保证各损益类科目早已确定进账，就都能够反映在损益表的有关新项目中，也就不可能危害本年利润编写的准确性。

针对怎样用电算化会计的方式编写关键财务报告的难题，我早已共享结束。会计信息化不但使财会人员从复杂的手工制作中抽身出去，更重要的是它提高了财务工作水准，推动了财务工作职责的变化，满足管理方法的必须，在中国的经济建设中终将充分发挥越来越大一点的功效。倘若诸位对我解释的具体内容有什么疑问的，有特别多的是财务会计资询,也有技术专业的解答教师,时时刻刻给你解疑释惑，赶紧来点一下小窗口资询吧.

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