公司企业选购的预付费卡要怎么进行税务解决?
2022-07-28 16:51
公司企业选购的预付费卡要怎么进行税务解决?
答:根据国家税务质监总局公示2016年第53号第三条要求,“(一)单主要用途卡发卡公司或是售卡公司(下列通称“售卡方”)销货单主要用途卡,或是接纳单主要用途卡消费人在线充值获得的应收资产,不缴纳增值税。售卡即可依照本通告第九条的明文规定,向充值卡人、氪金人办理所得税普票,不可以出具所得税专票。……(三)用户应用单主要用途卡购入商品或业务时,物品或是业务的销货方应依照现行标准要求缴纳增值税,且不可向用卡人出具增值发票。”
另我国税务质监总局公示2016年第53号要求“未产生销售行为的不征税新项目”内设601“预付费卡市场销售和在线充值”、602“售卖自主开发设计的建筑项目预收账款”、603“已申报交纳增值税未开税票补开票”。
应用“未产生销售行为的不征税新项目”编号,发票税率栏应填好“不征税”,不可以出具所得税专票。
根据上述文档要求:
1.公司充值卡后获得是发票税率栏应填好“不征税”的普票,未使用的,临时不可开展抵扣,提议依照“订金”特性计算;
2.充值卡后采用的,在使用中相对应结转销售成本、花费开展抵扣。
(1)如刷卡选购货品或业务时,只有获得采购清单,因此刷卡选购货品或业务,凭充值卡税票影印件和采购清单进账,按有关规定抵扣,如购买办公用品;
(2)如用以员工福利的,凭充值卡税票影印件、与昂坪拿卡签字纪录、代收代缴个税凭证(需合拼员工工资薪金所得中代扣代缴个税)等进账,按有关规定抵扣,;
(3)如用以营业费用或业务招待的,凭充值卡税票影印件、别的证实业务流程真实有效的相关资料进账,按有关规定抵扣,很有可能牵涉到代扣代缴个税难题;
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