并没有记提12月底所得税该怎么办?
2022-07-28 16:52
并没有记提12月底所得税该怎么办?
在今年的补提会计分录:
(1)获取时
借:之前年度损益调整
贷:应交税费--企业所得税
(2)结转成本时
借:分配利润--未分配利润
贷:之前年度损益调整
年末12月份怎样记提所得税?
最先,需看你企业企业所得税的征收方式,随后,依照你企业企业所得税征收方式测算获取、交纳企业所得税。
1、企业所得税的征收方式有二种:查账征缴和定额征收。
(1)假如你企业归属于定额征收的,按收入计算交纳企业所得税。
计算方法:应交所得税=收入总额*税务核准固定比例*所得税率
(2)假如你企业归属于查账征缴的,按利润计算交纳企业所得税。
计算方法:应交所得税=资产总额*所得税率
2、所得税率:
一般所得税的征收率为25%,
满足条件的小微企业,减征20%的征收率征缴所得税。
国家需要关键支持的高新企业,减征15%的征收率征缴所得税。
3、获取会计分录
(1)获取时借:企业所得税贷:应交税费--企业所得税
(2)结转成本时
借:本年利润贷:企业所得税(3)上缴时
借:应交税费--企业所得税
贷:存款等
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