如何分清楚待认证进项税?

待认证进项税是取提进项税额凭据之后，当月并没有验证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税款。

待认证进项税明细科目，计算一般纳税人因为没经税务行政机关验证而不得从本期销项税中抵减的进项税。

包含：一般纳税人已获得所得税扣税凭证、依照现行标准所得税制度规定准许从销项税中抵税，但并未经税务行政机关验证的进项税;一般纳税人已申请核查但暂未获得核查相符合结论的海关缴款书进项税

待认证进项税如何做会计账务处理?

《规定》，一般纳税人购入货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、固定资产或房产，用以简易征收记税新项目、增值税免税新项目、团体福利或消费等，其进项税依照现行标准所得税制度规定不可从销项税中抵减的，获得所得税专票时，应借记有关成本或资本学科，其会计分录为：

借：应交税金——待认证进项税

贷：存款/应付款

经税务行政机关验证后，依据相关“进项税”、“进项税转出”栏目及“待认证进项税”明细科目的统计具体内容，先转到“进项税”

借：应交税金——销项税(进项税)

贷：应交税金——待认证进项税

按目前所得税制度规定转走时，计入“进项税转出”，借记有关成本或资本学科，贷记“应交税金——销项税(进项税转出)”学科。

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