税费能否不记提呢?
2022-07-29 17:12
税费能否不记提呢?
答:自然并不是所有的税费必须记提的。
例如,无需要记提的是下列:
合同印花税、车船使用税、汽车购置税、房产契税、耕地占用税等。
根据“应交税费”学科计算的是:
(一)增值税、所得税、所得税、附加税、企业所得税等
1、增值税的预提和结转成本
月末财务会计结转成本时,对本月产生营业成本计提税金
(1)获取时
借:主营应交税费
贷:应交税费--增值税
贷:应交税费--附加税
贷:其他应交款--教育附加费
(2)结转成本时
借:本年利润
贷:主营应交税费
(3)上交税费时
借:应交税费--增值税
借:应交税费--附加税
借:其他应交款--教育附加费
贷:现钱或存款
2、企业所得税
1、季度末、年底获取企业所得税时(按资产总额获取)
借:企业所得税
贷:应交税费--应交所得税
(2)结转成本企业所得税
借:本年利润
贷:企业所得税
(3)上交时
借:应交税费--应交所得税
贷:存款或现钱
3、所得税
(1)购料时
借:原料
借:应交税费--销项税(进项税)
贷:存款
(2)销售货物时
借:存款
贷:营业成本
贷:应交税费--销项税(销项税)
(3)上缴时
借:应交税费--销项税(销项税-进项税)
贷:存款
4、所得税
(1)记提所得税时
借:主营应交税费
贷:应交税费——应缴所得税
(2)上缴时
借:应交税费——应缴所得税
贷:现钱或存款
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