公司预缴所得税在本年利润怎样反映?

本年利润的所得税费用并不是依据预缴税款来的，预缴的企业所得税要冲减出去

所说的“预缴”就是指每季度申报的企业所得税，每一年再做一次“清缴”(能算清缴)。

每一次预缴的企业所得税，全是依据当一季度的税前工资营业利润乘于征收率记提后，申请交纳的。

记提的企业所得税在资产负债表中怎样反映?

1、计提所得税在资产负债表中"企业所得税费"中反映。

2、《小企业会计准则》填表说明：第十二个新项目，“本年利润”新项目：体现中小企业依据所得税法明确的需从本期资产总额中减除的本年利润。本工程应依据“本年利润”学科的本年利润填写。

3、会计处理：

(1)计提所得税时，

借：企业所得税费

贷：应交税金——应交所得税

(2)交纳企业所得税时，

借：应交税金——应交所得税

贷：存款

(3)转结企业所得税费

借：本年利润——分配利润

贷：企业所得税费。

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