已付款不能收到税票税务如何处理
2022-08-02 17:23
已付款不能收到税票税务如何处理
付款账款的月份一定要记帐:借记:预付款帐款 贷记:存款;需到税票时还得依据发票的状况是不是准允税前扣除,借记:有关成本费用 贷记:预借帐款 ;只有税后工资税前列支得话:借记分配利润 贷记:预付款帐款
税票不然回家,拖车费用不容易退给你吧,账款没退税票又没得话,只有抵减税前利润,货记 存款
一般纳税人一般账务设定的较为全方位,有预收账款学科
像小规模企业帐务不全得话,是能够应用应付款处理,较小规模能把预收账款和应付款统一放到应对里边,应付款的借方余额即表明预收账款.
借:预付款帐款
贷:存款
依据《我国税务质监总局有关所得税若干问题的公示》(我国税务质监总局公示2011年第34号)第六条要求 公司本年度实际发生的经济成本、花费,由于各种原因未能及时获得该成本费、费用的合理凭据,公司在预缴税款季度所得税时,可暂按账目产生额度开展计算;但汇算清缴时,应及时补充给予该成本费、费用的合理凭据.
因而,针对已付款未收到税票的处理方式,能够这么做:
1、暂估入账:
借:原料/库存产品
贷:应付款--暂估应付款
2、次月初给予冲回:
借:应付款--暂估应付款
贷:原料/库存产品
3、待接到税票后:
借:原料/库存产品
应交税金--销项税(进项税)
贷:存款/应付款等
固资如何记税?
《我国税务质监总局有关贯彻执行所得税法多个税款问题的通知》
(国税发[2010]79号)
五、有关固资交付使用后计税依据明确难题
企业固定资产交付使用后,因为工程项目账款并未还清未取得全额的发票的,可暂按合同条款的金额记入固资计税依据计提折旧,待税票获得后作出调整.但此项调节需在固资交付使用后12个月内进行.
12个月到期依然未取得发票的本年度全额的开展纳税调增,不得在抵扣;应提的折旧费待其获得税票后,再按相关规定开展抵扣.
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