会务费如何报销 如何缴税

费用报销工作人员需要有会议纪要,会议地点、到会工作人员签名和相关费用的发票,便可以报销.

服务业取得的会务费收益,应当测算交纳增值税、附加税、教育附加费.

增值税的税收解决:

主要包含三个方面,会务费的文件规定、税票怎样出具、进项税怎样抵税.

1、我国文件规定:

(1)依据《国家财政部 我国税务质监总局有关全方位拉开增值税改征所得税试点的通告》(财务〔2016〕36号):会议展览服务,是即为商品流转、营销、展现、经济贸易商谈、民俗沟通交流、企业沟通、世界来往等举行或是组织安排的各种展览会和会议的业务内容.税率为6%,税率为3%.

(2)依据《国家财政部我国税务质监总局有关确立金融业房产开发 教学辅助服务等所得税政策的通知》(财务〔2016〕140号)第十条要求,宾馆、宾馆、旅店、休闲度假村和其它营业性酒店住宿场地给予会议厅及配套服务活动,依照"会议展览服务"缴纳增值税.自2016年5月1日起实行.

(3)依据《国家财政部我国税务质监总局有关全方位拉开增值税改征所得税试点的通告》(财务〔2016〕36号)配件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第二条要求,地区的单位和个人所提供的家具展览地点在境外的会议展览服务,增值税免税,但国家财政部和国家税务质监总局要求可用增值税零税率的除外.

依据《关于营改增试点若干征管问题的公告》(我国税务质监总局公示2016年第53号)要求,海外单位或者个人所发生的以下个人行为不属在境内销售或是无形资产摊销:

(一)为出国的信件、包裹在海外所提供的邮政服务、收派服务;

(二)向地区单位或者个人所提供的建筑施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务;

(三)向地区单位或者个人所提供的工程项目、矿物资源在境外的工程勘察勘查服务项目;

(四)向地区单位或者个人所提供的家具展览地点在境外的会议展览服务.

汇总:纳税人在中国产生的增值税会议展览服务可以取得增值发票(包含专票和普票),在海外所发生的会议展览服务获得该国的商业发票就可以.

2、开票:

关键关心会务服务与餐饮经营怎样开票,现阶段全国各地国税机关关键存有二种开税票规格,一种是务必各自出具,另一种是能够所有改成会务费.为何税务局关心这个事呢?还要看一下税务【2016】36号文件第二十七条要求,以下项目的进项税不可从销项税额中抵税:(六)购入的旅客运输服务、贷款业务、餐饮经营、居民日常服务和娱乐服务.

(1)各自出具:

【湖南国税】酒店餐厅公司在提供培训、会务服务的前提下提供住宿、餐馆、游戏娱乐、会场出租等多项提供服务的,应如何缴税?怎样开税票?

答:酒店餐厅公司在提供培训、会务服务的前提下提供住宿、餐馆、游戏娱乐、会场出租等多项服务项目,归属于混合销售个人行为,理应各自计算不一样项目的销售总额,并按规定出具增值发票.在其中,餐馆、娱乐服务归属于不可抵税新项目,不可开具增值税专用发票.

【北京国税】为企业员工培训给予会议厅(不组织培训)、酒店住宿、餐馆等所有服务项目,按接受培训的人员的人头数扣除每个人一定额度的固定费用,能否全部打开培训费用?应该怎么样开票?假如开全培训费用,另一方获得后,餐馆一部分能否所有抵税?

答:不可开全培训费用,要分开计算.在其中会务费、住宿费用能够开专票;餐费不可抵税.

【北京国税】为企业提供学习培训,被学习培训企业统一交纳培训费(包含培训和酒店住宿),被培训人员独立交纳餐费,可是学习培训单位是按人头数统一收费的,只是被学习培训企业人为因素开展区划,能否都出具培训费用税票?

答:不可开全培训费用,要分开计算.在其中会务费、住宿费用能够开专票;餐费不可抵税.

【河北国税】有关示范点经营者给予会务服务开具增值税专用发票问题

答:试点工作经营者给予会务服务,且与此同时提供住宿、餐馆、游戏娱乐、旅游等提供服务的,在开具增值税专用发票时不得将以上服务统一出具为"会务费",应按照《商品和服务税收分类与编码(试行)》规定的商品和服务编号,在同一张税票上按实分项目出具,并且在备注中标明会议名称和出席总数.

【江西国税】会议的酒店住宿、餐馆如何开发票?

答:经营者既给予旅游服务又给予餐饮经营,增值税专用发票应区别旅游服务、餐饮经营的销售总额各自出具,增值税普通发票可合拼出具.

【福建国税】试点工作经营者给予会务服务怎样出具增值发票?

答:试点工作经营者给予会务服务,包含酒店住宿、餐馆、游戏娱乐、旅游等提供服务的,归属于混合销售个人行为,在出具增值发票时不得将以上服务统一出具为"会务费",应按照《商品和服务税收分类与编码(试行)》规定的商品和服务编号,在同一张税票上按实分项目填写,并且在备注中标明会议名称和出席总数.

【厦门国税】经营者给予会务服务怎样开具增值税专用发票?

答:经营者给予会务服务,且同时提供餐馆、游戏娱乐、旅游等提供服务的,在开具增值税专用发票时不得将以上服务统一出具为"会务费",应按照《商品和服务税收分类与编码(试行)》规定的商品和服务编号,在税票上按实分项目出具.

【厦门国税】大会搬家打包含酒店住宿、餐馆、场地租用能不能统一按给予会务服务开票?

答:会议场地出租及主会场服务项目属大会服务,可统一依照会务服务开票;酒店住宿、餐馆属混合销售新项目,应分项目开票;大会搬家打包含大会用具采购的,应按照货物销售开税票、缴税.

【海南国税】有关酒店行业经营者给予会务服务可用税目地难题

答:酒店行业经营者给予会务服务并不是独立给予场所,也包括梳理、清扫、饮用水等服务,应按照"会议展览服务"缴税.若大会服务中还包含餐饮经营、旅游服务收益,应分别依照会务服务、餐饮经营、旅游服务缴税,餐饮经营不可开具增值税专用发票.

【浙江国税】我酒店餐厅为一般纳税人,和企业签订了大会服务协议,会务服务价钱中包含了与会人员的吃住.请问一下在开票时能否将住宿费用做为会务服务的价外费用一并开具增值税专用发票?

答:试点工作经营者给予会务服务,包含酒店住宿、餐馆、游戏娱乐、旅游等服务项目,归属于混合销售个人行为,在出具增值发票时不得将以上服务统一出具为"会务费",应按照《商品和服务税收分类与编码(试行)》规定的服务项目编号,在同一张税票上按实分项目各自填好.

(2)合在一起出具:

【湖北国税】酒店行业经营者给予会务服务,怎样计算和开税票?

答:酒店行业经营者对给予大会服务中包含的餐饮经营、旅游服务收益,可一并按会务服务计算记税,出具增值发票.

【安徽国税】某单位在酒店召开工作会议,酒店餐厅提供的服务基本内容酒店住宿、餐馆、会务等,酒店餐厅是否需要对获得收益开展区别,按不同新项目出具增值发票?

答:《国家财政部 我国税务质监总局有关确立金融业 房产开发 教学辅助服务等所得税政策的通知》(财务〔2016〕140号)要求,宾馆、宾馆、旅店、休闲度假村和其它营业性酒店住宿场地给予会议厅及配套服务活动,依照"会议展览服务"缴纳增值税.因而,该酒店餐厅承揽大会,给予以上服务不必须对获得收入按不同项目进行分拆.

3、抵扣进项税额:

依据税务【2016】36号文件第二十七条要求,以下项目的进项税不可从销项税额中抵税:(六)购入的旅客运输服务、贷款业务、餐饮经营、居民日常服务和娱乐服务.

无论是分离开票还是要合拼开税票,依据上述文件规定,餐饮经营的进项税不能抵税.有人会问用以接待的会务服务、餐饮经营等能否抵税,依据二十七条规定,交际应酬交易归属于消费进项税不能抵税.

汇总:根据对各地营改增政策会务费开票的执行规格统计分析发觉,绝大多数税务行政机关规定餐饮经营要独立开票(独立出具既能在一张税票上逐一出具还可以分二张开票),现阶段公开资料显示仅有湖北省、安徽省二省的税务局容许所有改成会务费,无需分离开票.但是不代表着无需要分离开票就能全额的抵扣进项税,也不作为进项税转出了,购方经营者要关注进项税抵扣风险性.

所得税怎样扣减:

1、针对会务费的抵扣依据《企业所得税法》及其实施条例规定,公司实际发生的经营活动相关的科学合理的会务费开支能够按实扣减;相反与经营活动不相干或不合理会务费开支不可扣减.

2、依据《中央和国家机关会议费管理办法》(财行[2013]286号)第十四条要求:会务费支出范围包括大会住宿费用、餐费、会议厅房租、差旅费、文档印制费、治疗费等.前述所指差旅费就是指用以大会意味着接送站,及其大会统一组织的意味着调查、调查等所发生的交通出行开支.

3、依据《我国税务质监总局关于做好<我国税务局系统软件会务费管理条例>的通知》(税总发〔2013〕124号)第十四条要求:会务费支出范围包括大会住宿费用、餐费、会议厅房租、差旅费、文档印制费、治疗费等.前述所指差旅费就是指用以大会意味着接送站,及其大会统一组织的意味着调查、调查等所发生的交通出行开支.

4、参考一部分文件规定:

依据《我国税务局关于做好<所得税抵扣方法>的通知》(国税发[2000]84号,目前已废除)第五十二条规定:经营者所发生的与其说生产经营相关的科学合理的旅差费、会务费、董事会费,负责人税务行政机关要求提供证明资料的,应可以提供证明其真实有效的合理合法凭据,不然,不得在抵扣.会务费证明文件应包括:会议时间、地址、出席人员、具体内容、目地、费用标准、支付凭证等.

依据《河北地区税务局有关所得税多个业务问题的公告》(2011年1号)要求:十四、有关会务费的扣减难题.对经营者年度内所发生的会务费,同时具备以下条件的,在计税所得税时准许扣减.(一)会议名称、时长、地址、目地及参加会议员工花名册;(二)会议材料(会议方案、探讨专件、领导致辞);(三)会议召开地酒店餐厅(餐馆、接待处)开具的服务行业专票(营改增后改成增值发票).公司不能提供以上资料的,其所发生的会务费一律不得扣减.

会务费如何报销如何缴税难题前文有了明确的分析.最终小编要和大家说的是会务费的证据要留下充足,最好是按相关规定或企业内控管理要求将材料粘贴在凭据后边,以备检查.会务费不可与招待费等额度扣减或不可扣除项目搞混.