之前申报的成本费并没有税票如何处理

依据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定,对企业发觉之前年度实际发生的、根据税款要求需在企业所得抵扣而未扣减或者少扣除的开支,公司作出专项申报及表明后,批准追补至此项目产生本年度测算扣减,但追补确定限期不能超过5年.

公司因为以上缘故多缴的企业所得税税金,还可以在追补确定本年度所得税应纳税款中抵税,不够抵扣的,可以向之后本年度延递抵税或申请退税.

亏损企业追补确定之前年度未能企业所得抵扣的开支,或赢利公司通过追补确认后出现亏损的,应首先调节此项开支隶属年度的净亏损,然后依照弥补亏损原则测算之后本年度多缴的企业所得税款,并按前款规定解决.

账务处理

《企业会计准则--基本准则》要求,应当以收付实现制为载体开展会计确认、计算和报告书.

根据收付实现制标准,2018年费用只能在2018年扣减,2019年不能税前列支2018年费用.

发生在2018年的成本,无论是否获得税票、不管能否在抵扣,都要进行账务处理,如何才能真正体现公司的经营情况.

因此,公司按本年度收付款的房租不管是否收付款、是不是开票,都需要确定2018年租赁期收入或花费;

借款的利息支出或利息费用,不论是否收付款、是不是开票,都要在2018年占用资金的期间确定利息费用或利息支出;

员工薪水及年终奖金不管是否付款,都要在相对应的员工提供服务的期内确定成本;

也有,并没有都还没报帐的员工的出差费用,及其没有取得发票的其它杂费,在2018年度所发生的,也需要统统计分析到2018年的账期限内.

这时候会计就会说了,其他单位产生费用并没有报帐,会计却不知道,如何做帐啊?

对这样的事情,提议企业产生一项规章制度,要求在每年12月月底前,各个部门统计分析本部门当初已发生未报帐费用,有票的报帐,并没有发票的将额度通告到会计,对于没有按照规定执行的,给与一定程度的惩罚,例如不予以全额的费用报销.为确保规定执行,会计也可以在每一年12月初就得事宜发通知提醒各个部门.

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