工程服务增值税预缴税金怎么计算

(一)提供建筑服务的"预缴增值税"

1.可用一般计税方法记税的,应预缴增值税=(所有价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1 11%)×2%

2.可用简易计税方法计税的,应预缴增值税=(所有价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1 3%)×3%

经营者取得的全部价款和价外费用扣减支付的分包款后的余额为负值的,可结转成本下一次预缴增值税时再次扣减.

(二)不动产转让的"预缴增值税"

1、以出让房产取得的全部价款和价外费用做为预缴增值税测算依据的,计算公式为:

应预缴增值税=所有价款和价外费用÷(1 5%)×5%

2、以出让房产取得的全部价款和价外费用扣减房产购买售价或是获得房产后的做价后的余额做为预缴增值税测算依据的,计算公式为:

应预缴增值税=(所有价款和价外费用-固定资产购买售价或是获得房产后的做价)÷(1 5%)×5%

(三)不动产租赁的"预缴增值税"

1.经营者出租不动产可用一般计税方法记税的,根据下列计算公式应预缴增值税:

应预缴增值税=含税销售额÷(1 11%)×3%

2.经营者出租不动产可用简易计税方法计税的,除个人出租住房外,根据下列计算公式应预缴增值税:

应预缴增值税=含税销售额÷(1 5%)×5%

3.个体户个人房屋出租,根据下列计算公式应预缴增值税:

应预缴增值税=含税销售额÷(1 5%)×1.5%

4.其他个人出租不动产,根据下列计算公式应纳税款:

个人房屋出租:应纳税款=含税销售额÷(1 5%)×1.5%

租赁非住宅:应纳税款=含税销售额÷(1 5%)×5%

一般纳税人,预缴税款时,借:应交税金--销项税--已交税金贷:存款在增值税申报表中,"今天已缴税款"、"分批预缴税额"栏填好预缴税款的增值税额.一般纳税人,预缴税款时,借:应交税金--销项税贷:存款在增值税申报表主表中,"今天预缴税额"栏填写的预缴税款额.

工程服务发票税率是多少

营改增后从2018年5月1日起工程项目发票税率是10%,《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》要求假如建筑施工企业的工商执照上没有建筑材料销售资质证书,仅有工程建筑服务资质的情形下,则建筑施工企业将购入材料和劳务公司的开票和税务解决如下所示:

第一,一般而言,建筑施工企业将购入的原材料和建筑工程一起依照10%征收率计税所得税,向乙方出具10%的增值发票.

第二,针对钢结构工程、机电工程安装、消防工程安装、智能化信息系统集成设备安装工程和装配式住宅安装建筑施工企业,工程外包的合同中的机器设备额度将占合同价的70%以上,向乙方出具16%的增值发票;将建筑工程一部分依照10%征收率计税所得税,向乙方出具10%的增值发票.

第二,假如建筑施工企业的工商执照上不仅有市场销售资质证书还有工程建筑服务资质的情形下,则建筑施工企业将购入的原材料和劳务公司的税务处理和开票依照下述方式解决:

第三、假如原材料销售总额在一年的销售材料和销售劳务收入总金额中超出50%,则建筑施工企业购入材料和劳务公司一起依照16%征收率计税所得税,向乙方出具16%的增值发票.

第四,假如原材料销售总额在一年的销售材料和销售劳务收入总金额中小于50%,则建筑施工企业购入材料和劳务公司一起依照10%征收率计税所得税,向乙方出具10%的增值发票.

此外,合乎下列条件的,可选可用简易征收,依照3%增值税率记税:

第一,一般纳税人以清包工方法所提供的建筑服务,能选可用简易计税方法计税.以清包工方法提供建筑服务,就是指施工单位不购买工程建筑所需要的材料或只购置辅材,并收人工费用、管理费用或是其它杂费的建筑服务.

第二,一般纳税人为甲供工程所提供的建筑服务,能选可用简易计税方法计税.甲供工程,就是指全部或部分机器设备、原材料、能源由工程项目发包单位自行采购的工程建筑.

第三,一般纳税人为工程建筑老项目所提供的建筑服务,能选可用简易计税方法计税.

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