预借的购置备付金会计账务处理

备付金(世界各国又称待定额度)是公司、行政机关、机关事业单位或其他经济组织等拨款给非独立核算的内部单位或工作员备作旅差费、零星采购、零星支出等使用的账款.

备付金仅仅暂贷款,便捷采购员应用,先计入往来账,等拿回来费用报销税票后,记入期间费用等费用科目,费用报销后的现金补充原借差值.等业务员不购置了再清除回家.

备付金主要有两种管理方案:

1.随借随用、用后费用报销 2.预算定额备付金

1.用随借随使用方法,业务员借备用金是

借:备付金--xx业务员

贷:货币资金

业务员取回税票才确定有关费用(营业费用、期间费用等)

借:备付金(又叫"其他应付款")

贷:存款

当购置进行,凭花费凭据费用报销时,一般就按多退少补原则开展会计分录,

借:各种费用或成本费

存款("多退"才会)

贷:备付金(其他应付款)

存款("少补"才会 )

预借的购置备付金会计账务处理如何做?必须在记提时借记备付金--业务员XX,感谢阅读.