企业所得税年度汇算清缴调节待摊费用如何处理？

公司本年度实际发生的经济成本、花费,由于各种原因未能及时获得该成本费、费用的合理凭据,公司在预缴税款季度所得税时,可暂按账目产生额度开展计算;但汇算清缴时,应及时补充给予该成本费、费用的合理凭据.

换句话说只需要在扣缴以前给予成本费、费用的合理凭据就不用调节

例如 计提的 薪水 福利 奖励金等 在扣缴之前已经具体派发,、

计提的坏账损失 假如 没有实际产生, 在扣缴时 一定要调减的

"待摊费用"扣缴时怎样处理?

待摊费用抵扣必须符合税法规定的真实、合理合法、有关、有效、可预测性和收付实现制等标准.换句话说,待摊费用的确已真实产生(直接证据、税票),与企业获得应税收入直接相关,合乎经营活动基本,花费能稳定计量检定,在所发生的所属期抵扣.

与此同时,需注意《我国税务质监总局有关所得税应纳税额多个税务处理事情的公告》(我国税务质监总局公示〔2012〕15号)要求,对企业发觉之前年度实际发生的、根据税款要求需在企业所得抵扣而未扣减或者少扣除的开支,公司作出专项申报及表明后,批准追补至此项目产生本年度测算扣减,但追补确定限期不能超过5年.

根据上述规定,公司实际发生的在本年度所得税年度汇算清缴结束前未取得经济成本、花费合法有效凭证的,需作纳税调增解决,待获得合理凭据时,需在此项成本费、花费实际发生的本年度追补确定,能作纳税调减解决.但是不包含当初未具体产生但在第二年获得发票的待摊费用.

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