公司接纳投资基金的会计账务处理

为了确保财务信息的普遍性、关联性及其充分运用会计的管理决策功效，小编认为在购买开放型基金时需支付的税费、服务费等相关费用，应作为长期待摊费用解决，于股票基金购买后至预估拥有本年度间确定有关股息收入时，进行摊销费，记入本期投资损益，末摊销费的相关费用在“长期股权投资-x x股票基金”课程下设定“相关费用”明细账进行计算。

若实际投资期限低于预估项目投资年限的，末摊销费完一部分连着“长期股权投资-x x股票基金”的其他新项目一并转结。故该账号下，借记买入开放型基金时支付的相关费用，贷记每一期摊销费的费用以及产生公司股权转让时未摊销费过的相关费用。

《开放式证券投资基金试点办法》第33条规定：“开放型基金能够扣除申购费，但基金申购费率不能超过申购金额的5%，申购费还可以在基金申购时扣除，也可以在赎出时从赎回额度中予以扣减，开放型基金也可以根据股权投资基金运作的实际需求，扣除科学合理的赎回费率，但赎回费率不能超过赎出金额的3%.”《企业会计准则投资》要求，初始投资成本就是指获得投资时具体付款的全部合同款，包含税费、服务费等相关费用。

现阶段的个股买入服务费为0.75%，再加上税金，相关费用占长期股权投资成本费不会超过0.8%，根据重要性原则，这一部分花费立即记入长期股权投资成本费中是无可厚非的。但是按照示范点方法要求，开放型基金的申购费最高可达认购金的5%，再加上相关税费和其它服务费，长期股权投资成本费中相关费用占比在5%之上。当申购费要在基金申购时收取的，再把它立即记入运营成本就显不当之处。

达到以下条件之一的资产，理应划分成交易性金融财产：

(1)获得该资产的效果主要是为了近期内售卖。比如，企业以赚取差价为目的从二级市场购买的个股、债卷和基金等。

(2)归属于开展规范化管理的可辨认金融衍生工具组合的一部分，并有客观证据说明公司最近选用短期内获利方式对该组成进行管理。在这样的情况下，即便组成含有某一构成新项目拥有的期限较长也影响不大。

(3)归属于金融衍生产品。可是，被特定为有效套期工具的金融衍生产品、归属于财务担保合同的金融衍生产品、与在活跃市场中没有价格且其投资性房地产不可以靠谱计量的权益工具投资挂勾并须根据交货该权益工具结算的金融衍生产品以外。在其中，财务担保合同就是指确保人与债务人承诺，当借款人不履行债务时，担保人按照约定履行债务或是承担责任的合同书。

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参考修改后的《企业会计准则第2号——长期股权投资》和《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，长期股权投资与资产的差别主要在于：①拥有的期限不一样，长期股权投资紧紧围绕长期性;②目地不一样，长期股权投资紧紧围绕操纵或深远影响，资产紧紧围绕售卖盈利。

融合之上剖析，并购基金划入为长期股权投资较有效，而且行业中已经有例子，比如爱尔眼科(证券代码：300015)参加开设北京华泰瑞联并购基金，及其三泰控股(证券代码：002312 )参加开设藏区协同股权并购基金投资均将并购基金做为长期股权投资计算。

整理的公司接纳投资基金的会计账务处理的文章以上，我们都知道长期股权投资的一些基本准则，在本文都说及了一些，要理解更详尽，大伙儿可以咨询本网答疑老师。