派遣公司怎样缴纳增值税

1、差额纳税:依据税务[2016]47号文件的规定,一般纳税人和一般纳税人给予劳务派遣服务能选差额纳税;挑选差额纳税的纳税人,向用工单位扣除用于支付给劳务公司遣员工薪水、福利和为其办理社保及公积金费用,不可开具增值税专用发票,能够办理普票.

依照差值方法开票:即经营者自主出具增值发票时,根据新系统中差额纳税开税票作用,入录含税销售额(所有价款和价外费用)和扣除额(支付给劳动派遣员工薪水、福利和为其办理社保及公积金费用),系统软件自动计算税款和不含税金额,备注自动打印"差额纳税"字眼.

2、全额的记税:依照全额的缴税的,按全额的出具增值税发票或是普通发票.

3、税率或是增值税率:一般纳税人给予劳务派遣服务,选用一般计税的,增值税率为6%;采用差额纳税的,增值税率为5%.一般纳税人给予劳务派遣服务,采用简易计税的,增值税征收率为3%;采用差额纳税的,增值税率为5%.

经典案例

某派遣公司,2018年2月份扣除劳动派遣费100万余元(价税合计),付款劳动派遣员工90万余元的工资福利费社保和公积金.所得税该怎么计算呢?

1、假定该派遣公司是一般纳税人

(1)该公司采用简易计税的,应缴纳的所得税=100万/(1 3%)*3%=2.91万余元.该公司应当出具100万普通发票,或是出具100的专用发票,税票上合同款为97.09万余元,税款便是2.91万余元.

(2)该公司采用差额计税的,应缴纳的所得税=(100- 90)/(1 5%)×5%=0.48 万余元.该公司应当根据差额纳税开税票作用出具专用发票,专用发票里的合同款是995238.1元,税金便是4761.9元;还可以出具一张100万增值税普通发票,合同款是97.09万余元,税金是2.92万余元;还能够开一张90万元的普通发票(合同款是87.38万余元,税金是2.62万余元)和一张10万元的专用发票(合同款是9.53万余元,税金是0.48万余元).

2、假定该派遣公司是一般纳税人

(1)该公司采用一般计税的,增值税的销项税额=100/(1 6%)*6%=5.66万余元,减掉企业本月可抵扣的进项税额,便是企业需要交纳的增值税了.该公司应当全额的出具100万普票,或是全额的出具100万专票,合同款是94.34万余元,税金是5.66万余元.

(2)该公司采用差额计税的,应缴纳的所得税=(100- 90)/(1 5%)×5%=0.48 万余元.该公司应当根据差额纳税开税票作用出具专用发票,专用发票里的合同款是995238.1元,税金便是4761.9元;还可以出具一张100万增值税普通发票,合同款是94.34,税金是5.66万余元;还能够开一张90万余元(合同款是84.91万余元,合同款是5.1万余元)的普通发票和一张10万元的专用发票(合同款是9.53万余元,税金是0.48万余元).

分析(缴税筹划)

通过上述综合计算剖析我们可以看出,差额计税针对派遣公司而言,增值税缴纳是指最少的.因此日常工作上,派遣公司一般情况下全是采用差额计税的办法.这便是税款筹划操作方法,是由实际税赋的计算,选择适合自身公司经营管理方法.

前文我分三点来给大家讲的是派遣公司怎样缴纳增值税,主要包括差额纳税、全额的记税及其税率或是增值税率,一起我归还大伙儿融合实例进行了剖析,想必大家看到这里都已十分清楚了,还有其他的具体内容要知道能够在网站再次查询.