外借资质收取的税金账务处理

开税票时

借:应收帐款

贷:工程结算

你的成本费一部分

借;建筑施工

贷:有关学科

你的差值,其实就是你的管理费用一部分

借:建筑施工-毛利率

主营业务收入

贷:营业成本

建筑施工-毛利率的金额就是你们的管理费用.

挂靠公司会计账务处理:

一、确认收入:

借:存款一65000元

贷:营业成本一某园林景观工程65000元÷(1 征收率)

贷:应交税金一所得税[65000÷(1 征收率)]×征收率

二、确定成本费(营改增后,人工费用不能以工资条在抵扣,应要求去税务行政机关代开票劳务发票才可以进账.):

借:主营业务收入一某园林景观工程苗木成本费50000元÷(1 征收率)

一某园林景观工程人工费15000元(本人、团体代开票劳务发票为增值税普通发票并没有抵税,价税合计

借:应交税金一待抵扣增值税[50000元÷(1 征收率)]×征收率(假如是普通发票,并没有抵税,就应把价税合计都计入绿化苗木成本费.)

贷:存款一65000元

三、有关收取的税和介绍费,要以合同的形式按管理费用扣除,并出具确认收入,如何才能合理合法:

借:存款

贷:主营外收益一某园林景观工程管理费

贷:应交税金一所得税

以上就是关于外借资质收取的税金账务处理的回答了.如果您还有其他疑惑,热烈欢迎过的答疑解惑版面去进行提出问题,会出现专业老师在线解答.