持有至到期项目投资成本如何计算?

持有至到期投资的进账成本费=买价-期满未收到的利息 交易手续费.

比如公司购买某债券面值为1000万,付款顾客1100万(包括已期满但未发放的贷款利息40万),另付款交易手续费20万.

持有至到期投资的进账成本费=1100-40 20=1080万

持有至到期投资的计量检定

持有至到期项目投资理应按摊余成本计量.拥有期满投资的摊余成本,就是指持有至到期投资的原始确定额度经以下调整后的结论:

1.扣减已偿还的本钱;

2.再加上或减掉选用实际利率法将该原始确定额度与期满日额度间的差值开展摊销费所形成的总计摊销额;

3.扣减已发生的减值损失.

【我提醒】持有至到期项目投资、贷款和应收款项等财产,选用摊余成本计量.

【例1·多选】(2009年)以下资产应当以摊余成本开展会计计量的是( ).

A.交易性金融财产

B.持有至到期项目投资

C.可供出售资产

D.立即特定为以公允价值计量且其变化计入当期损益的资产

E.贷款和应收款项

[答疑解惑序号1747110102]

『标准答案』BE

『答案解析』选择项ACD该是以投资性房地产开展会计计量.

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