冲回多提的本年利润结转成本分录怎么做?

一、多记提的企业所得税，在同一纳税年度内立即冲回，

借：应交税金-应缴所得税

贷：本年利润

二、以前年度的，根据“之前年度损益调整”学科进行修复。

借：应交税金—应缴所得税

贷：之前年度损益调整

结转成本时，

借：之前年度损益调整

贷：分配利润—未分配利润

与此同时调节计提的法定盈余公积等分配利润会计事项。

所得税是指对境内的公司(法人企业及非居民企业)和其它获得收入的机构因其生产经营所得为征税对象所征收的一种企业所得税。做为所得税经营者，应按照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资及合伙制企业以外。

本年利润为负数是为何?

本年利润是负值表明公司出现了亏本

本年利润，是通过两大类内容构成的，一是应交所得税，二是递延所得税，

而递延所得税，也可进一步分成递延所得税资产和递延所得税债务，换句话说，递延所得税债务减掉递延所得税财产后，便是递延所得税了，

用公式计算表示一下：

递延所得税=递延所得税债务-递延所得税财产

本年利润=应交所得税 (递延所得税债务-递延所得税财产)

公司出现损失时，应当确定对应的递延所得税财产，并且由于企业亏损的应交所得税为零了。那样这时候，就容易出现本年利润为负值的情况了。

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