本期亏本要确定递延所得税吗

首先确立,递延所得税资产的定义是:将来预估可用于抵扣的资产.另外一个,填补解释一下对当期所得税费用的危害.

本年利润=当期所得税花费 递延所得税花费 企业所得税年度汇算清缴差别

如果公司现阶段亏本,且预计未来再次亏本,那样将来不可以作为抵扣,因此,不确定递延所得税财产,就做当期所得税纳税调增.

假如预估企业未来赢利,那就确定递延所得税财产.同时做当期所得税纳税调增.所以不管预计未来是不是赢利,对当期所得税时一定要做纳税调增的,但该预估假设会危害递延所得税是不是确定.

用暂时性差异举例说明,例如企业计提的坏账损失400元,今年公司亏损情况.假如预估来年赢利,那样今年确定递延所得税财产=400*0.25=100元,与此同时,对本期应纳税额纳税调增400,对当期所得税花费纳税调增400*0.25=100元.即本年利润=100 (-100)=0.

注:递延所得税花费=递延所得税债务今天提升-递延所得税财产今天提升,假如预估来年再次亏本,那样将来不可以作为抵扣,因此,今年不确定递延所得税财产,就做当期所得税纳税调增400*0.25=100元.即本年利润=100.

递延所得税财产的确认

1.确认的一般标准

财产、负债的帐面价值与其说计税依据不一样造成可低扣暂时性差异的,在可能将来期内能够取得充足的应纳税额用于运用该可低扣暂时性差异时,应当以很有可能获得用于抵税可低扣暂时性差异的应纳税额为限,确定有关的递延所得税财产.

(1)对于分公司、合营企业、合伙制企业项目投资有关的可低扣暂时性差异,同时符合下列条件的,理应确定有关的递延所得税财产:一是暂时性差异在可预见的将来很有可能转到;二是将来很有可能得到用于抵税可低扣暂时性差异的应纳税额.

(2)依照税法规定能够结转成本之后年度的未弥补亏损和税金抵扣,应视为可低扣暂时性差异解决.与可抵扣亏损和税金抵扣有关的递延所得税财产,其确定标准与可抵税暂时性差异所产生的递延所得税财产同样.

(3)公司合并中,依照企业会计准则要求确认的合拼中取得各类可辨认资产、负债的入账价值和计税依据中间产生可低扣暂时性差异的,应确定对应的递延所得税财产,并调节合拼中应予以确认的信誉等.

2.不确定递延所得税资产的突发情况

一些前提下,如果企业所发生的某种交易或事项并不是公司合并,而且买卖发生时既不受影响营业利润也不影响应纳税额,且此项买卖中产生的财产、负债的原始确定额度与其说计税依据不一样,造成可低扣暂时性差异的,企业所得税规则中规定在交易或事项产生时确定对应的递延所得税财产.

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