(一)哪一种工作人员可以享受

1.招收建档立卡贫困人口，和签署1年及以上限期劳动合同书并依法缴纳社会保险费的企业;

2.招收在人力资源社会保障部门公共就业服务组织登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(标明“公司企业吸收税收优惠政策”)的人员，和签署1年及以上限期劳动合同书并依法缴纳社会保险费的企业。

以上企业是指归属于所得税或企业所得税纳税人公司等单位。

(二)现行政策具体内容

2019年1月1日至2025年12月31日，公司招收以上工作人员，自签订合同并缴纳保险本月起，在3年之内按实际招收总数给予预算定额先后扣除所得税、大城市维护建设税、教育附加费、地方教育附加和企业所得税减免。定额标准为每人每天7800元。

(三)办理手续

1.资格审查

享有招收重点群体就业税收政策的企业，持下列材料向县之上人力资源社会保障部门递交申请：

(1)招收工作人员持有的《就业创业证》(建档立卡贫困人口不需提供);

(2)企业与招收重点群体签订的劳动合同书(团本)，公司依规为重点群体交纳的社会保险纪录。

县之上人力资源社会保障部门核实后，对拥有《就业创业证》的重点群体，则在《就业创业证》上注明“公司企业吸收税收优惠政策”;对符合条件的公司签发《企业吸纳重点群体就业认定证明》。

招收工作人员发生变化的，需向人力资源社会保障部门申请办理变更申请书。

2.数据采集

经营者本年度初次申请享受优惠时，必须收集重点群体信息内容，填好《企业重点群体人员采集表》，不然无法享有公司招考重点群体税收政策。如发生信息变更，应在申报所属期开展信息填报。经营者可登陆“天津电子器件税务局”，根据“我要办税—税费申报及交纳—申请辅助信息汇报”里的“公司重点群体工作人员收集”控制模块开展填写，也能致负责人税务行政机关办税大厅申请办理。

3.申请免减

当类型为“列入全国扶贫开发信息管理系统的农村建档立卡贫困工作人员”不用填好，其他种类则填好《就业创业证》或《就业失业登记证》编号该员工年度在本企业工作实践月份数经营者可登陆“天津电子器件税务局”，根据“我要办税—税费申报及交纳”里的“增值税及附加税费申报”控制模块申请免减，也能致负责人税务行政机关办税大厅申请办理。

填好增值税申报表附注《增值税减免税申报明细表》，挑选降税特性编码及名字，填好期初余额、本期发生额、今天具体抵扣税款，扣除所得税。

(四)税收减免管理方法

公司招收重点群体享有该项优惠的，由企业存留以下材料备查簿：

1.享有税收优惠的登记失业半年以上的人员，零就业家庭、大城市低保家庭的登记失业工作人员，及其毕业年度内大学毕业生的《就业创业证》(标明“公司企业吸收税收优惠政策”);

2.县之上人力资源社会保障部门核发的《企业吸纳重点群体就业认定证明》;

3.《重点群体人员本年度实际工作时间表》。

(五)政策依据

1.《国家财政部 税务质监总局 人力资源社会保障部 国家扶贫办关于进一步支持和推动重点群体创业就业相关税款政策的通知》(税务〔2019〕22号)

2.《国家财政部 税务质监总局 人力资源社会保障部 国家扶贫办 国家教育部有关执行支持和推动重点群体创业就业相关税收优惠政策具体步骤难题的公告》(我国税务质监总局公示2019年第10号)

3.《国家财政部 税务质监总局 人力资源社会保障部 我国乡村振兴局有关增加一部分精准脱贫税收政策执行期限的公告》(国家财政部 税务质监总局 人力资源社会保障部 我国乡村振兴局公示2021年第18号)

4.《财政局 市税务局 市社保局市合作交流办有关明确本市重点群体创业就业税款扣除额度标准的通告》(津税务政〔2019〕14号)

(六)留意难题

(1)公司按本公司招收重点群体人数以及工作实践月数计算本公司增值税免税总金额，在增值税免税总金额内每个月先后扣除所得税、大城市维护建设税、教育附加费和地方教育附加。(留意：为先后扣除，而非与此同时扣除或一并扣除)

(2)大城市维护建设税、教育附加费、地方教育附加的计税基础是享有该项税收政策前的增值税应纳税所得额。

(3)公司具体应缴纳的所得税、大城市维护建设税、教育附加费和地方教育附加低于核算的增值税免税总额的，以实际应缴纳的所得税、大城市维护建设税、教育附加费、地方教育附加为限;具体应缴纳的所得税、大城市维护建设税、教育附加费和地方教育附加超过核算的增值税免税总额的，以核算的增值税免税总金额为限。纳税年度终结，如果企业具体免减的增值税、大城市维护建设税、教育附加费和地方教育附加低于核算的增值税免税总金额，公司在所得税汇算清缴时，以差价一部分扣除所得税。当初扣除不完的，不会再结转成本之后本年度扣除。

(4)享受优惠现行政策当初，重点群体人员工作不满意1年，应当以具体月数计算其增值税免税总金额。增值税免税总金额=∑每名重点群体工作人员年度在本企业工作月数÷12×实际定额标准第2年及以后本年度当初新招收工作人员、原招收工作人员以及上班时间按上述程序和方法实行。测算每名重点群体工作人员享有税收政策的期限最长不超过36月。

(5)公司招收就业人员既能可用该项税收政策，又能够可用别的帮扶学生就业重点税收政策的，公司能选可用最优惠的政策，但不得反复享有。

(6)现行政策担保期限为2019年1月1日至2025年12月31日。

(七)增值税申报示例(一部分表样)

例1：扣除所得税

A企业为增值税一般纳税人，2020年5月份招考8名重点群体，均拥有《就业创业证》，与此签署2年限劳动合同书，并交纳有关社会保险金。A公司5月份应纳增值税4000元、大城市维护建设税280元、教育附加费120元、地方教育附加80元。填好申报单如下所示：

(1)计算当月免减额度，并申请2020年5月份所得税，填好《增值税减免税申报明细表》。

当月免减额度=年增值税免税额度÷12×招收的重点群体总数×今年具体上班时间=7800÷12×8×1=5200元。本期所得税应纳税所得额为4000元，可全额享有免减，剩下1200元结转成本至附加税费申请。

(八)申报单填好以后,怎样通过税务机关的用什么软件开展纳税申报

进行表格填好后，您可以通过下列方式进行税务申报或更正申报：

1.利用申请手机软件进行申报单填写并导出来申报文件，以后您可以通过电子器件税务局进行申请，或是带上申报文件至办税大厅申请办理申请。申请手机软件端实际操作如下图所示：

软件登录后，选择界面中“申请入录”

进到“申请入录”后能根据企业具体申请填好表格

申报单填好结束后，大家可以依次进行申请导出来、文档申报的实际操作。申请文件导出以后，如果你挑选电子器件税务局申请，可顺利进行下列实际操作：

登陆天津我国税务局网站http://tianjin.chinatax.gov.cn/

点“天津电子器件税务局”进到，点一下电子器件税务局中点“登陆”进到

登陆主页面，常见“账户登录及CA登陆”两种方式登陆

CA登陆

必须插进黑色的小u盘而且计算机已安装驱动程序

驱动软件可以按下列操作流程免费下载，全部推动及设备就绪，能直接键入“短信验证码”点“CA认证”开展登陆。

账户登录

登陆首页后能选“账户登录”，有关信息填写进行器点“认证”就可以登陆。

之上方法登陆账号，挑选“我要办税”

然后点击“税费申报及缴纳税费”

点一下“电子申报软件工具”

点一下“税务申报”

随后进到原先的页面直接点“访问”导入文件就可以

2.您也可以直接根据登陆电子器件税务局进行申报单填写和税务申报，电子器件税务局端实际操作如图所示：

最先,登陆天津我国税务局网站http://tianjin.chinatax.gov.cn/

点“天津电子器件税务局”进到，点一下电子器件税务局中点“登陆”

进到登陆主页面，常见“账户登录及CA登陆”两种方式登陆

CA登陆

必须插进黑色的小u盘而且计算机已安装驱动程序

驱动软件可以按下列操作流程免费下载，全部推动及设备就绪，能直接键入“短信验证码”点“CA认证”开展登陆。

账户登录

登陆首页后能选“账户登录”，有关信息填写进行器点“认证”就可以登陆。

之上方法登陆账号，挑选“我要办税”

然后点击“税费申报及缴纳税费申请”，在该控制模块进行申报单填写和缴税，在该控制模块进行申报单填写和缴税，在该控制模块进行申报单填写和缴税，在该控制模块进行申报单填写和税务申报。