超过一部分教育投入结转会计分录要怎么写?

工会经费和职工教育经费无需记提,发生时按实税前列支.

假如超过税法规定占比,超过一部分记入应纳所得税额,交纳企业所得税就可以了.

企业支付的工会经费和职工教育经费账务处理如下所示:

借：应对员工薪酬--工会经费

应对员工薪酬--职工教育经费

贷：存款

仅有职工教育经费超过一部分才可以在之后年度结转扣减吗?

一样的，职工教育经费能够结转成本之后本年度扣减，工会经费不可以结转成本扣减。

可结转成本之后本年度扣减的：

1、 公司产生的职工教育经费支出，不得超过工资薪金总额2.5%的那一部分，准许扣减;超出一部分，准许在以后缴税年度结转扣减。

2、公司所发生的符合条件的宣传费和业务宣传费开支，除国务院办公厅财政局、税务主管机构另有规定外，不得超过当初市场销售(运营)收益15%的那一部分，准许扣减;超出一部分，准许在以后缴税年度结转扣减。

3、抵税应纳税额，就是指创业投资企业采用股权投资方式投资于非上市的中小高新企业2年以上的，可以按其投资总额的70%在股份拥有满2年当时抵税该创业投资企业的应纳税额;当初不够抵扣的，能够在以后缴税年度结转抵税。

以上就是没有规定结转成本抵税年限的。

4、税款税收抵免，是指企业购买并实际使用规定的生态环境保护、节能节水、生产安全等专业设备的，该机器设备的投资成本的10%能从公司当年的应纳税所得额中税收抵免;当初不够税收抵免的，能够在以后5个缴税年度结转税收抵免。

5.公司取得的所得的已经在海外缴纳的企业所得税税款，能够以其本期应纳税所得额中税收抵免，抵免限额为此项所得的依照本法要求计算的应纳税所得额;超出抵免限额的那一部分，能够在以后5个年度内，用每本年度抵免限额税收抵免当初应抵税款后的余额开展资本增值：

之上仅有5年。

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