企业营业税年末留抵应当怎么做会计解决?

销项税-进项税=应缴纳所得税

当应缴纳所得税为正数时应缴税,为负值的时候不交税.

付款增值税分录:

借:应交税金-已交税费

贷:存款-**行

假如年末也有留抵的进项税,只要没有超出180天,就不用做任何调节,只需放在应交税费-所得税账上.

一般来说,所得税月末的时候不必须结转成本,只不过是你需要按照实际的信息再下月初申请缴纳增值税,因而最终应当缴纳的税款是:销项-进行-上一期留底,账户余额或是正数才需要缴税,假如是负值再次做为期终留底税额

下月初申请交纳记账

借:应交税金--销项税(已交税费)

贷:存款

到年底时,把应交税金--销项税中的全部三级科目余额(进行,销项、已交税费等)所有转至应交税金--销项税(未缴税费)学科下.

销项税额超过进项税额的账务处理:

应结转成本本月应缴的增值税

借:应交税费--销项税--转走未交增值税 (销项税-进项税)

贷:应交税费--未交增值税 (销项税-进项税)

企业营业税年末留抵税应当怎么做会计解决?年末留抵的进项税在180天之内课不用做账务处理编写.还有疑问欢迎咨询.