进项不够没有销项免抵退怎么处理?

抵扣税款时,如果进项税额比销项税额大时,这时候就需要退税了.

当期应纳税额= 当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不能不得免征和抵扣的税额)-上期期末留底税额

当期免抵退税额=出口货物的离岸价*人民币外汇牌价*退税率- 免提退税抵减额

1、期末留底税额,是根据你当期进项税额 与 内销产品的销项税额+不得抵免的金额 进行比较的. 如果进项税额 小于 后者, 说明进项税额 能够全部扣除的,所处不存在留底税额了, 留底税额=0, 因此不存在退税,全部是抵税.

2、如果前者小于后者,说明,进项税额没有扣完,因此有留底税额.

a、如果留底税额大于应退税额的话,说明很多进项税额没有抵扣, 应退税额全部退,都不够满足,所以退税额=当期免抵退税额.

b、如果如果留底税额小于应退税额的话,说明有一部分需要退税,剩下的部分抵税

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