商品不进库直接销售应该怎么做帐

建议还是通过库存产品计算一下.不进库得话,财产承担表中库存商品项会得多产品成本的那一部分,造成虚增资产本年利润虚增利润.实际账务处理如下所示:

借:存款

贷:营业成本

应交税金-销项税-销项税

借:根本原因业务成本

贷:库存产品

借:库存产品

贷:产品成本(进库会计分录)

借:产品成本

贷:原料等

在实务中还有一种处理办法是:

市场销售时,借;现钱或是存款,贷:营业成本,应交税金-销项税-销项.购置时,借:主营业务收入,应交税金-销项税-进行(一般纳税人获得增值税专用发票,不然不存在会计分录),贷:现钱或是存款.

但我们不推荐这么做.

货到票没到的账务处理

本月库存商品早已进库,但采购发票并未接到,不能确定库存商品的进库成本费.月底时为了能恰当计算公司的库存成本,需要把这一部分库存商品暂估入账,生成暂估凭据.

1、暂估入库

【实例】某公司购入原料A一批用以生产制造产品B(可以取得增值税专用发票,征收率13%),原料已验收入库,但尚未接到税票.合同规定原材料价格总共1 130元(价税合计).

【分析】

借:原料--A 1 000

贷:应付款--暂估/没票(XX经销商 ) 1 000

务必注意的是,未取得增值税专用发票的,不可以申请抵扣增值税进项税.

因而,不会有进项税的暂估抵税难题,且以上会计分录中,暂估额度理应按照不含税价格规格暂估.

2、暂估回冲

按规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但具体工作当中,假如当月税票还是没接到,月初冲回月末再度暂估,会无形之中增加任务量,一般是在接到税票时再冲回.

①红色字体冲回暂估入库

借:原料--A -1 000

贷:应付款--暂估/没票XX经销商 -1 000

②接到税票,做进库解决

借:原料--A 1 000

应交税金--销项税(进项税) 130

贷:应付款--XX经销商 1 130

好了各位小伙伴,今日有关商品不进库直接销售应该怎么做帐的解读就到这里啦,在日常的工作中面对这种情况,大家我建议大家还是需要依照政府会计准则的规定程序执行.无法直接根据主营业务收入来处理.大伙儿清楚了吗?大量财税知识请登录他们的网站学习.