防伪税控系统技术性维护费用账务处理?

付款维护保养费时间,据获得的发票:

借:期间费用-招待费

贷:货币资金

抵扣所得税时:

借:期间费用-招待费(红色字体)

借:应交税金-销项税-减免税额

文档适用:关于做好《增值税会计处理规定》的通知【财务会计[2016]22号】.按现行所得税纪律规定,公司第一次选购所得税税控系统专业设备支付的费用以及缴纳的技术性维护费用允许在所得税应纳税所得额中全额的抵扣的,按照规定抵扣的增值税应纳税所得额,借记"应交税金--销项税(减免税款)"学科(一般纳税人应借记"应交税金--销项税"学科),贷记"期间费用"等科目.

税控系统技术性维护费用能够抵税吗?

增值税纳税人2011年12月1日之后缴纳的技术性维护费用(没有补缴社保的2011年11月30日之前的技术性维护费用),可持技术维护服务单位开具的技术性维护费用税票,在所得税应纳税所得额中全额的抵扣,不够抵扣不可结转成本下一期再次抵扣.技术性维护费用依照价格主管部门核定的标准执行.

税控系统技术性维护费用全额的抵税会计分录

一般纳税人:

公司产生技术性维护费用,按实际付款或应付的额度,

借:期间费用等

贷:存款等

按照规定抵扣的增值税应纳税所得额,

借:应交税金--销项税(减免税款)

贷:期间费用等

一般纳税人:

借:应交税金--销项税

贷:期间费用等

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