一般纳税公司抵税和成本怎样进账

进项税额抵扣会计分录为:

借:原料(或工程物资、固资及立即入费用的期间费用等)

借:应交税金-销项税-进项税

贷:存款(或货币资金或应付款、预收账款)

进项税额抵扣是伴随购置付款项目进行的,所以只有在购置付款新项目完成时(获得结算凭证,即税票)才可以进账.

假如实际工作中,经常会有因税务筹划而需要学会放下月抵扣的进行,按正常的做法应当获得时验证,超出销项时给予全自动留抵.这样的情况下并没有特殊处理,仍按上述实际操作

当因必须,即便本月获得进项票,但不想本月验证,想留到次月验证,则一般采用的方式是该相对应的购置项做暂估入账,到下月冲回再宣布进账.宣布进账时仍按上述会计分录,暂估入账时不需要做应交税金.

此外,若要当月进账,但仍然学会放下月认证抵扣,则必须在销项税下加设待认证新项目,采购入库时做会计分录改成:

借:原料(或工程物资、固资及立即入费用的期间费用等)

借:应交税金-销项税-待认证进项税

贷:存款(或货币资金或应付款、预收账款)

之后在验证当月需就认证业务流程做会计分录:

借:应交税金-销项税-进项税

贷:应交税金-销项税-待认证进项税

这类处理时,月末结转成本所得税时,需要注意将销项税二级科目中的账户余额减掉待认证进项税后的余额结转成本进未交增值税二级科目.

运输费税票未到,能不能先冲减?

通常情况下假如不必要的不能将运输费在税票没有到以前冲减的,可是凡事都有例外,假如涉及到额度大而急,何不可将其花费预挂上去应付款中解决.在涉及到的额度比较大但运输费税票未收到时,能够冲减挂上去其他应收款中,不然,不可以真实体现当期的费用及成本费,冲减是指企业按照规定事先获取但尚未具体支付的各项费用,便是公司还没有付款,但应该要支付的,所以一定要记入债务.

能够通俗的说,能够纳入应付款,但是不能事先记提.这一不属花费,且新准则也取消待摊费用学科,但没票的,增值税进项也做不了,有关的账务处理为:

借:成本费/费用类科目

贷:应付款--运输费

假如运输费已经用现金结算了,就直接记入成本费里就行了,相当于暂估入账,等以后税票到了之后,继续做增值税的会计分录,引言里标明是暂估入账就行了,有关的账务处理为:

借:营业成本--运输费

贷:货币资金

一般纳税公司抵税和成本怎样进账?许多学生都清楚一般纳税人采购货物的花费获得合理税票时可以办抵扣进项税额的,有关成本在结转成本的时候也可以记入要相对应的成本科目核算的,假如我们对于此事前文讲解的解决具体内容还有疑问,我教师建议你们能来本平台上查看,还有一些专业的老师给大家解释.