合法的扣税凭证理应如何把握

【难题】

合法的扣税凭证理应如何把握？

【解释】

依照《企业所得税法》的有关规定，所得税抵扣的证明务必合理合法、合理，税票是所得税抵扣的最基本凭据，除税票之外，公司真正所发生的各项费用，不用获得发票的，如折旧费、薪水等费用可以凭自做凭据扣减。公司无法取得发票的，需要提交能够证明和企业经营相关的真实产生费用的合理证实。

抵扣项目主要内容

与获得收益相关的、科学合理的、实际发生的开支，包含成本费、花费、税费、财产损失和收益性支出，准许在预估应纳税所得额时扣减。

1.税费:指市场销售应交税费

（1）六税一费：已缴纳的所得税、增值税、附加税、资源税、土地增值税、出口关税及教育附加费；

（2）所得税为价外税，不包括在记税中，应纳税额计算时不可扣减。

（3）公司缴纳的房地产税、车船使用税、土地税、合同印花税等，早已记入管理费用中扣除的，不会再做为销售税金独立扣减。

2.收益性支出，就是指除成本费、花费、税费、损害外，公司在经营活动中所发生的与经营活动相关的、科学合理的开支。

提醒：公司产生与生产运营相关的手续费及拥金开支，不得超过下列要求测算额度以内的一部分，准许扣减；超出一部分，不可扣减。

①保险企业：财险公司按当初所有保费收入扣减退保金等后余额的15%（含本数，相同）测算额度；人身险公司按当初所有保费收入扣减退保金等后余额的10%测算额度。

②其他公司：按与具备诚信经营资质中介服务机构或个人（没有交易双方以及员工、委托代理人和代表者等）所签署服务合同或合同书确认的收益金额的5%测算额度。

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