增值税专用发票应用中容易犯错误知识要点

增值税专用发票使用时非常容易犯错的七项知识要点

一、不可开具增值税专用发票的八种状况

a.向消费者本人销售货物或应税服务的;

b.商业企业一般纳税人零售的酒烟、食品类、服饰、服装鞋帽(不包含劳保用品专用型一部分)护肤品等不可出具专票;

c.销售货物或应税服务可用免税政策规定的;

d.可用增值税免税规定的应税;

e.推行所得税退(免)税办法的增值税零税率应税不可开具增值税专用发票;

f.向消费者本人给予应税;

g.商业企业向供货方收取的各种各样收益，一律不得开具增值税专用发票;

h.一般纳税人销售货物或应税服务的(能够代开票)。

二、一般纳税人应出具普票的情形

一般纳税人(能是个体工商户)开票铂略觉得分为两种状况：

1.市场销售使用过的固资，凡依据税务〔2008〕170号和财税〔2009〕9号、税务「2014」57号等文件规定，可用按简单方法依3%增值税率减征2%征缴增值税政策的，应出具普票，不可开具增值税专用发票。

2.市场销售旧货回收，应出具普票，不可自主出具或者由税务行政机关代开增值税专用发票。

三、验证期限的测算

增值税专用发票的验证限期是180天，180天是含节假日日的，是开了票到验证的期限。

四、合法的“代开票”是怎么样的

代开票实务操作需要注意：

1.代开票上面有“税务行政机关代开票统一发票”字眼，或代开票样章;

2.代开增值税专用发票单位的财务专用章;

3.较小规模代开增值税专用发票或货品交通运输业增值税专用发票，增值税率都应为3%;

4.获得代开增值税专用发票或货品交通运输业增值税专用发票，正常的抵扣进项税

5.对没到增值税起征点的个体工商户，不可以代开增值税专用发票或货品交通运输业增值税专用发票;

6.对没到增值税起征点的个体工商户和个人，可按规定向负责人国税机关申请办理代开普通发票;

7.归属于免征增值税范围的个体工商户和个人，可按规定向负责人国税机关申请办理代开普通发票，不代开增值税专用发票或货品交通运输业增值税专用发票;

8.增值税小规模纳税人中的企业或者非公司性企业，月销售总额不得超过3万(按季缴税9万余元)的，本期因代开增值税专用发票(含货品交通运输业增值税专用发票)和普票早已缴纳的税金，在专用发票全都发票联讨回后可以向负责人税务行政机关申请办理退回。

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五、增值税专用发票出具需要注意的事项

1.购方的发票信息不可以不正确;(包含：公司名称、纳税识别号、公司注册地址、手机、开户银行、账户)

2.货物信息不可以不正确;(包含货物的名字、型号规格、企业、总数、额度)

3.发票的电子票号与纸质的电子票号务必一致;4.发票打印时税票务必调正、字迹清晰、不可以过线、错格;

5.针孔打印机的打印速度不能过于快，脱针可能造成顾客没法抵税。

六、怎样废止税票

在开票系统中找到要想废止的发票抬头点一下废止，并把打印出的发票三联所有搜集后盖板上作废章就可以。铂略财税培训提醒财会人员要将废止的发票存留以便下一次买发票税务验旧时备查簿。

七、红字发票填写步骤

红字发票填写一般分为四种状况：

a.因专用型发票抵扣联、抵扣联均没法验证，由购方填写时的流程为：

1.购方凭借自己的防伪开票系统软件打印出2份《开具红字增值税专用发票申请单》，审批单上应填好主要原因及其相匹配蓝色字体专票的数据;

2.税务行政机关审核后出示《开具红字增值税专用发票通知单》。该通知书一式三联，其中一联给销售方，销售方取得通知书后，则在系统软件开具红字税票;

3.购料方未作进项转出。

b.因购方所买货品不属所得税缴税项目范围，取得的专票没经验证，由购方填写时步骤为：

1.购方凭借自己的防伪开票系统软件打印出2份《开具红字增值税专用发票申请单》，审批单上应填好主要原因及其相匹配蓝色字体专票的数据;

2.税务行政机关审核后出示《开具红字增值税专用发票通知单》。该通知书一式三联，其中一联给销售方，销售方取得通知书后，则在系统软件开具红字税票;

3.购料方未作进项转出。

c.因开税票不正确购方拒绝接收专票，由销方填写时步骤为：

1.销货方须在专票验证限期内向型税务行政机关填写《开具红字增值税专用发票申请单》，并且在《申请单》上填好主要原因及其相匹配蓝色字体专票的数据，同时提供由购方开具的注明拒绝接收原因、问题实际新项目及其恰当内容的书面报告;

2.税务行政机关审核确认后出示通知书。销货方凭通知书出具红字专用发票。

d.因开税票不正确等因素并未将发票交货购方，由销方填写时步骤为：

1.销货方须在出具不正确专票的次月内向型税务行政机关填写《开具红字增值税专用发票申请单》，并且在《申请单》上填好主要原因及其相匹配蓝色字体专票的数据，同时提供由销货方开具的注明实际原因、问题实际新项目及其恰当内容的书面报告;

2.税务行政机关审核确认后出示《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方凭《开具红字增值税专用发票通知单》出具红字专用发票。

增值税专用发票应用中容易犯错误知识要点前文梳理七个很容易出错的，像验证限期，废止税票，及其增值税专用发票开具有什么需要注意的事项，大量有关会计新闻资讯，敬请期待的升级！