增值税一般纳税人产生销货退回怎样处理

增值税一般纳税人产生销售货物,给予应税服务开具增值税专用发票后,如发生销货退回,销售折让及其原蓝色字体专用型发票填开不正确情况等,视不同情况各自按以下方法解决:

(一)销售方若是在出具蓝色字体专票的当月接到购料方退回的抵扣联和抵扣联,并且并未将记帐联作账务解决,可对原蓝色字体专票开展废止.则在抵扣联,抵扣联连着相对应的存根,记帐联上注明"废止"字眼,并先后黏贴在存根后边,并且对防伪税控系统开税票分系统的原开税票电子信息技术开展废止解决.假如销售方已经将记帐联作账务解决,则必须通过防伪税控系统出具负值专票做为扣除销项税的凭据。不可废止已开具的蓝色字体专票,也不得以红色字体普票做为扣除销项税的凭据.

销售方若是在出具蓝色字体专票的次月及以后接到购料方退回的抵扣联和抵扣联,不论是否已经将记帐联作账务解决,一律根据防伪税控系统出具负值专票扣除销项税的凭据,不可废止已开具的蓝色字体专票,也不得以红色字体普票做为扣除销项税的凭据.

(二)因购料方没法退还专票的抵扣联和抵扣联,销售方接到购料方本地负责人税务行政机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的,一律根据防伪税控系统出具负值专票做为扣除销项税的凭据,不可废止已开具的蓝色字体专票,也不得以红色字体普票做为扣除销项税的凭据.

销售退回，其实就是市场销售的货物退还，这时就要把原来的市场销售冲回的；账务处理为：

借：应收帐款（红色字体）

贷：营业成本（红色字体）

应交税金/销项税/应缴销项税（红色字体）

产生销货退回增值税专用发票怎样处理

上一个月由于销售货物给供货方出具了增值税专用发票，本月出现了销货退回。这样的情况下，增值发票该如何解决？本月能直接在系统里废止吗？

回答毫无疑问是不可以的，用财务会计人常说得话来讲就是由于那张税票早已跨月了，在系统中已经没办法立即作废了。

遇到这种情况还可以在开票系统中直接申请《开具红字增值税专用发票信息表》，在销货方申请理由中按照计划来选择。

填好完《开具红字增值税专用发票信息表》之后进行提交。结束后，免费下载“红字发票情况表序号”开具红字税票就行了。

那样销货退回假如是发生在当月，并没有跨月，又该如何处理？

一般纳税人在开具增值税专用发票当月，如果发生销货退回、开税票不正确等情形，接到退回的抵扣联、抵扣联合乎废止条件的，按报废解决；

之上所谓合乎废止标准，就是指同时具有以下情形：

（一） 接到退回的抵扣联、抵扣联时长未超过销货方开税票当月；

（二） 销货方未抄报税而且未做账；

（三） 购方未认证或是验证结果为“纳税识别号验证不符合”、“专票编码、号验证不符合”。

要是在开税票时就发现开票不正确的，可及时废止。

增值税一般纳税人产生销货退回怎样处理？前文分情况描述增值税一般纳税人产生销货退回具体的处理办法，希望大家可以在日常的工作中，充分利用上边的专业知识。如果还有其他方面的难题，欢迎各位到官方网站，咨询我们的答疑老师。