隔月发觉税票税号错了怎么办?
2022-08-25 16:55
隔月发觉税票税号错了怎么办?
答:依据国税发[2007]18号文的相关规定:因开税票不正确等因素并未将发票交货购方的,销货方需在出具不正确专票的次月内向型负责人税务行政机关填写审批单,并且在审批单上填好主要原因及其相匹配蓝色字体专票的数据,并提供由销货方开具的注明实际原因、问题实际新项目及其恰当的内容书面报告,负责人税务行政机关审核确认后出示通知书。销货方凭通知书出具红字专用发票。
依据《我国税务质监总局有关实行增值发票系统更新版相关问题的公告》(我国税务质监总局公示2014年第73号)第四条 红字发票出具,要求:
(一)一般纳税人开具增值税专用发票或货品交通运输业增值税专用发票(下列通称专票)后,产生销货退回、开税票不正确、应税中断及其发票抵扣联、抵扣联均没法验证等情形但是不合乎废止标准,或因卖货一部分退还及产生销售折让,必须出具红字专用发票。
因此,跨月发觉开税票不正确的分两种情况:
普票,先出具与不正确税票相对应的红字发票冲账,然后出具蓝字发票。
专票,先填好红字发票情况表,依据红字发票情况表开具红字税票冲账,然后出具正确蓝字发票。
开票当月发觉税票税号错了怎么办?
1、一般纳税人在办理专票当月,产生销货退回、开税票不正确等情形,接到退回的抵扣联、抵扣联合乎废止要求的,按报废解决;出具的时候发现不正确的,可及时废止。
废止专票需在防伪税控系统里将对应的数据电文按“废止”解决,在纸制专票(含未打印专票)各发票联上注明“废止”字眼,全发票联存留。
2、纳税人在出具普票本期,产生销货退回、开税票不正确等情形,接到退回的抵扣联合乎废止要求的,将对应的数据电文(含未打印出的发票)在防伪税控系统开票系统中按“废止”解决,纸版税票各发票联上注明“废止”字眼,全发票联存留;出具的时候发现不正确的,可及时废止。
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