较小规模代开专票怎么交附加税

代开专票现场是需交企业增值税，附加税税率是月末或季度末次月申请，按实际交企业增值税去申请附加税税率就能，以前交了显示的是在预缴税款栏次。

假如月末有企业增值税时，才需要提主营应交税费，依照销项税额获取附加税，教育附加费，地区教育费用;假如本月并没有应交税费，那就不用提。

一般纳税人按季度缴纳增值税，应交税费能够按季度记提，还可以每月记提一次。

记提应交税费，各类的记提比例是多少?

应交税费，一般依据当月销售总额或税款，按规定的税额计算公式，于下月初交纳。其计算公式为：

所得税=应税消费品的销售总额*消费税税率

附加税额=(当期的增值税 所得税 增值税的应缴额)*大城市维护建设税征收率

教育附加费=(当期的增值税 所得税 增值税的应缴额)*教育附加费征收率

地区教育附加费=(企业增值税 所得税 增值税)×2%

现行制度要求，市区的大城市维护建设税征收率为7%，教育附加费的获取比例是3%。

大城市维护建设税及教育附加费征收率是怎么算的

1.计税依据

（1）大城市维护建设税根据经营者具体交纳的货物税,企业增值税,增值税和所得税税款为计税基础。

《城市维护建设税暂行条例》第三条要求,大城市维护建设税,以经营者具体交纳的货物税,企业增值税,增值税税款为计税基础,分别与货物税,企业增值税,增值税与此同时交纳.第五条要求,大城市维护建设税的征缴、管理方法、缴税阶段、奖惩等事宜,对比货物税、企业增值税、增值税的相关规定申请办理。

（2）教育附加费根据经营者具体交纳的货物税,企业增值税,增值税和所得税税款为计税基础。

教育附加费税,是对于在城市和县里凡缴纳增值税、增值税、所得税的单位和个人,就具体交纳的三种税税款征收一种额外。

按照国务院国发(1986)第50号文的相关规定,教育附加费要以各个人和单位具体交纳的增值税、所得税、增值税的税金为计税根据,分别以企业增值税、所得税、增值税与此同时交纳。

2.增值税率

大城市维护建设税以实际交纳的增值税、所得税、增值税为载体依照法律规定占比交纳,城区7%、乡镇和镇5%、其它地区1%。

教育附加费以实际交纳的增值税、所得税、增值税为载体依照3%交纳。

3.计算方法

（1）大城市维护建设税=(企业增值税 增值税 所得税)*增值税率

（2）教育附加费==(企业增值税 增值税 所得税)*增值税率

较小规模代开专票怎么交附加税？城建税必须要先记提，会计分录是借应交税费-附加税，应交税金-附加税。代开专票现场是需交企业增值税，附加税税率是月末或季度末次月申请，按实际交企业增值税去申请附加税税率就能，以前交了显示的是在预缴税款栏次。