以前年度税票所得税汇算调节账务处理

公司以前年度所取得的之前年度的费用成本单据,关键两种情况:

1、应归属于本年度的费用成本单据,因为种种原因,所取得的期为第二年,且单据出具期为第二年;

2、应归属于本年度费用成本发票,尽管出具期为当初,由于税票邮递和费用报销的时间客观原因,很难在当初12月31日付款前费用报销进账.

现阶段,公司针对以上单据,一般有如下处理方法:

1、做为待摊费用或是暂估成本解决,本年度记入损益表,次本年度获得单据后,抵减冲减和暂估,再次记入损益表.

2、具体接到单据时候记入损益表.

实例：A公司2016年度产生支出费用15万余元,由于未能及时支付货款,2017年1月份付款后才获得宣布税票,该公司怎样进行会计账务处理,汇算清缴时怎样进行应纳税所得调节?

此笔业务流程需作如下所示账务处理:

借:期间费用 150000

贷:应付款 待摊费用 /暂估成本150000

第二年,该单位付款后获得税票,最先抵减以上凭据,再次作如下所示账务处理:

借:期间费用 150000(红色字体)

贷:应付款 待摊费用 /暂估成本 150000(红色字体)

借:期间费用 150000

贷:存款 1500000

以前年度税票所得税汇算调节账务处理

一般情况下,账务处理反映收付实现制标准,例如 2015年获得的发票,假如税前列支2016年费用是被禁止的.但是除外,依据政府会计准则有关规定,假如2016年确实发觉2015年未入账费用,可作为前期差错解决;假如额度小,能直接记入2016年曾经的花费,那如果额度大的话要根据"之前年度损益调整"开展计算.由此可见在账务处理上,注重本质,只需花费真正出现了,是能报销进账的.

公司因为以上缘故多缴企业所得税税金,还可以在追补确定本年度所得税应纳税款中抵税,不够抵扣的,可向之后本年度延递抵税或申报退税.因而,经营者应当按照以上规定时间开票.而供货方为了能维护自己的合法权利及促进销货方主动执行纳税时间,也应当在网上购物后及时与销货方索要税票.此外,经营者当在之前年度产生需扣未扣花费的,应按照上述规定实行.涉及到实际税收征管难题请联系负责人税务行政机关进一步资询.

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