退还之前年度企业所得税怎么调整表格

答:接到上一年度公司所得税退税,表格的变化及计入学科详细如下:

1、接到去年退税额时

借:存款

贷:之前年度损益调整

2、结转成本时

借:之前年度损益调整

贷:分配利润--未分配利润

留意:

无论按哪一种方式来计入,都需要调节资产负债表中流动资产、未分配利润工程项目的"年初数",即流动资产、未分配利润工程项目的"年初数"都再加上货款,那样,负债表就平了.

在预估应纳税所得额时,以下开支不可扣减

答:⑴资本性支出.就是指经营者购买、修建固资,及其境外投资的开支.公司的资本性支出,不可直接从抵扣,要以获取折旧费的形式逐渐摊销费.

⑵无形资产摊销转让、开发支出.就是指经营者购买无形资产摊销及其自行开发无形资产摊销的各种支出费用.无形资产摊销转让、开发支出也不得立即扣减,需在其获益期限内分期付款摊销费.

⑶资产减值损失.固资、无形资产摊销计提的资产减值准备,不可以在抵扣;别的资产计提的资产减值准备,在转化成实际性损害以前,不可以在抵扣.

⑷违法经营的处罚与被收走财产损失.经营者违背中国法律.法规和规章,被相关部门惩处的处罚以及被收走财产损失,不可扣减.

⑸各类税款的违约金、罚款和处罚.经营者触犯我国税收法律,被税务单位惩处的税款滞纳金和罚金、司法机关惩处的罚款,及其以上之外的各类处罚,禁止在抵扣.

⑹洪涝灾害或是意外事件损害有赔偿的一部分.经营者遭到洪涝灾害或是意外事件,车险公司给与赔偿的一部分,禁止在抵扣.

⑺超出我国容许扣减的公益性、救助性捐助,及其非公益性、救助性捐助.经营者用以非公益性、救助性捐助,及其超出年度利润总额12%的的部分捐助,不可以扣减.

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