一般纳税人企业增值税怎样结转成本为何要结转成本

答: 做结转成本就是为了计算清楚

一般纳税人在月末的时候把当月全部进行、进项转出、销项税所有转到应交税金/销项税/未交增值税学科里,这样就能反映当月需缴纳是多少企业增值税了;

账务处理为:

借:应交税金/销项税/未交增值税

贷:应交税金/销项税/进项税

借:应交税金/销项税/销项税

贷:应交税金/销项税/未交增值税

然后把上月交纳的税费也转到未交增值税里,账务处理为:

借:应交税金/销项税/未交增值税

贷:应交税金/销项税/已交税费

当月交纳当月企业增值税时账务处理:

借:应交税金/销项税/已交税费

贷:存款

一般纳税人企业增值税计算方法

答:一、销项税计算

销项税=营业额×征收率

(一)一般销售模式中的销售总额

销售总额:是经营者销售货物或提供应税服务和应税向购方支付的所有价款和价外费用(如合同违约金、税款滞纳金、赔偿费、延期付款利息、包装打包费、外包装房租、运送装卸费等).

1.销售总额=合同款 价外费用(正方向例举)

【表述1】价外费用视作含增值税的收益,务必计算为不含税收入再划入销售总额.

一瓶茅台合同款788元,优质费100元

【表述2】价外费用的判断

①出现于销货环节,没有在这一环节的,即便同名的,也不属价外费用.比如运输费、服务费.

②向购方扣除,并非单独具有,反而是依附于与合同款.

③按价税合计复原.

2.销售总额中不包含(反方向例举)

(1)受托加工应征入伍所得税的日用品所代扣代缴的所得税;

(2)同时符合三项标准委托支付的政府性基金或是行政事业性收费;

(3)以受托人为名开票代受托人支付的账款;

(4)销售货物的同代办保险等而向购方支付的保险费用,和向购方支付的代购方交纳的汽车购置税、车子上牌费;

别的价外费用,不管企业会计制度上怎样计算,都应划入销售总额测算应纳税所得额.

文中紧紧围绕一般纳税人企业增值税讲了几个问题,一个是一般纳税人企业增值税怎样结转成本为何要结转成本,另一个是有关计算方法,你们可以一并学了.不断给大家升级,如果有需要何不关注一下.