上月申报增值税当月是否需要计提?

答：1、执行小企业会计准则的，一般不需要计提。

2、执行企业会计准和企业会计制度，需要计提。

3、(1)计提本月应交增值税会计分录：

借：应交税金-应交增值税

贷：应交税金-未交增值税

(2)缴纳上月增值税会计分录：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

增值税发票进项税额什么情况不能抵扣?

(一)购进固定资产;

(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;

(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;

(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(五)非正常损失的购进货物;

(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

准予从销项税额中抵扣的进项税额

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

(二)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。 购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10%的扣除率计算。进项税额计算公式:

进项税额=买价×扣除率

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