火车票抵扣进项税额申请在哪儿一栏

这是填写在企业增值税附注二的第10栏内.

火车票如何抵扣增值税?

新政策前处理方法

打车票、客车票、火车车票、飞机票这种无法获得增值税发票,即便滴滴快车、美团打车等其它叫车软件让你出具发票只不过是增值税普通发票;现阶段的账务处理方式就是,依照使用者所属部门或者隶属新项目,全额的记入主营业务成本或存货成本、营业费用、期间费用;不会有开展税抵扣问题

3月20日公布新政策,多种税收优惠政策新增加公布,在其中,旅客运输服务列入抵税,下边分项目表明具体如何实际操作:

打车APP电子普票

进项税=税票上注明的税款;

假定滴滴快车花掉了103元钱,那样发票表明总金额100元,税款为3元;新老账务处理如下所示:

旧现行政策:

借:期间费用--差旅费 103

贷:现钱 103

最新政策

借:期间费用--差旅费 103 ÷(1 3%)=100

应交税金--企业增值税(进项税额) 103*3% ÷(1 3%)=3

贷:现钱 103

客车票

进项税=票面金额÷(1 3%)×3%

假定客车票门票103元,新老账务处理和出租车打车票解决一致

火车车票

进项税=票面金额÷(1 9%)×9%

假定火车车票109元,新老账务处理如下所示:

旧现行政策:

借:期间费用--差旅费 109

贷:现钱 109

最新政策

借:期间费用--差旅费 109 ÷(1 9%)=100

应交税金--企业增值税(进项税额) 109*9% ÷(1 9%)=9

贷:现钱 109

机票

进项税=(门票 燃油费)÷(1 9%)×9%

假定 飞机票750元,燃油费340元,总计总金额1090元,新老账务处理如下所示:

旧现行政策:

借:营业费用--差旅费 1090

贷:存款 1090

最新政策

借:营业费用--差旅费 1090÷(1 9%)=1000

应交税金--企业增值税(进项税额) 1090*9% ÷(1 9%)=90

贷:存款 1090

出租车打车票

仅有标明游客真实身份客票,才可以测算抵扣进项税额,进项税=票面金额÷(1 3%)×3%,因为出租车票并没有标明,因此不可计算抵扣

别的思索

出租车票才算是几类客票中,额度较大的一部分,个人感觉,应该也列入抵税范畴,但是非常容易投机取巧;

有关火车票退票、飞机票退票能否计算抵扣未明确,个人感觉,也应当列入抵税范畴

税务筹划

因为车花费抵税,别的尚未取得增值税发票费用不能抵减,公司可以规定员工多拿拿电子普票、自身个人办事的火车车票、客车票换来为业务所发生的比如伙食费、没票花费.

额度计算

融合八年审计经验,对于一个6000万收益体量的企业而言,一年最少有一个1%的差旅费,即差旅费60万元左右,大部分差旅费应该都是打车票、火车车票、机票的方式,假定打车票30万,火车车票20万,飞机票10万,能够抵扣的进项税额总金额2.48万元左右.

车票抵扣税金申报表怎么填写

第一步:获得旅客运输服务增值税发票纳税人,4月验证5月申请抵税时填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(下称"附注二")第1、2、35栏;

第二步:获得旅客运输服务增值税电子普通发票票上注明的税款,及其获得标明游客个人信息的航空货运电子机票电子行程单、铁路车票、道路、水道等其它客票,按照规定测算确立的的进项税,均填写附注二第8b栏"别的".

第三步:将第一步与第二步总计抵扣的旅客服务进项税填写附注二第10栏"(四)今天用以抵扣的旅客运输服务扣税凭证".

留意表间关联:第10栏"(四)今天用以抵扣的旅客运输服务扣税凭证"税款≤第1栏"验证相匹配的增值税发票" 第4栏"别的扣税凭证"税款.(忽视第9栏)

换句话说,购入旅客运输服务纳税人填好附注二时要归类填写:一类是获得专用发票的,填写第1栏"(一)验证相匹配的增值税发票"与第2栏"在其中:今天验证相符合且今天申请抵税";一类是获得专用发票之外归属于计税方法容许抵税进行的许多货物运输发票的,填写第8b栏"别的"同榜4栏"(二)别的扣税凭证".

与此同时,无论是用票抵税或是测算抵扣的进项税额,均需填写第10栏"(四)今天用以抵扣的旅客运输服务扣税凭证".可是,第10栏并不参加本期申请抵扣进项税额的测算,本栏仅仅是为了统计分析经营者今天用以抵税旅客运输服务的所有进项税.

有关火车票抵扣进项税额申请在哪儿一栏咱们就学习到这里吧,有耐心的老会计友情提醒实践的重要性,学习会计实际操作,理应边做边学,此外,会计的工作实践经验与能力是积少成多、明显提高的,绝对不可能一朝一夕的事.大量财务会计新闻资讯,欢迎关注别的具体内容.