损益平准金的帐务怎样处理

损益平准金的重要会计账务处理:

(一)基金申购、转到确定日,按股票基金申购款或变换转到款,借记"应收申购款"学科,按实付基金账户余额占今日基金净值比例,对确定高效的申购款或变换转到款中所含的实付股票基金,贷记"实付股票基金"学科,按分配利润(未分配利润)未完成的部分账户余额占今日基金净值比例,贷记或借记本科目(未完成),按照其差值,贷记或借记本科目(已实现).

(二)基金赎回、转走确定日,按实付基金账户余额占今日基金净值比例,对基金赎回款或变换转提款中所含的实付股票基金,借记"实付股票基金"学科,按分配利润(未分配利润)未完成的部分账户余额占今日基金净值比例,借记或贷记本科目(未完成),按应对投资人赎出款或变换转提款,贷记"应对赎出款"学科,按赎回费率或变换转走直接费用基本上服务费一部分,贷记"应对赎回费率"学科,按赎回费率或变换转走费扣减基本上服务费后的余额一部分,贷记"其他收益"学科,按照其差值,借记或贷记本科目(已实现).

(三)股票基金红利再投资确定日,按股票基金红利再投资额度,借记"应对盈利"学科,按实付基金账户余额占今日基金净值比例,对股票基金红利再投资额度中所含的实付股票基金,贷记"实付股票基金"学科,按分配利润(未分配利润)未完成的部分账户余额占今日基金净值比例,贷记或借记本科目(未完成),按照其差值,贷记或借记本科目(已实现).

什么叫损益平准金?

损益平准金所指认购或赎回基金分额时,认购或赎出账款中涉及到的按未分配基金净收益(或总计股票基金净损失)占今日基金净值比例计算金额.损益平准金于基金申购确定日或基金赎回确定日确认,并在期终全额的转到未分配基金净收益(或总计股票基金净损失).

计算非盈利转换所形成的损益表平准新项目,如认购、变换转到、赎出、变换转提款中含有的未分配利润和公允价值变动汇兑损益,该学科归属于使用者权益类科目.

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