未开票收入下月开税票如何申报

1.假如上月财务会计将增值税申报表里的未开票收入,进行了销售凭证,可以先用红色字体凭据冲破上月未开票收入,继续做蓝色字体凭据,确定对未开票收入具体额度的变化;

2.申请增值税申报表附注一,未开票收入栏:填负值,并写申请表明,最好是与税务局税管员做好招乎,会有税管员签名最稳妥.

举例子:

单位在四月份在增值税申报表附列材料(表一)中第4行申请了未开票额144723.91元,这当中也包含一部分未开税票企业申领的试品.企业5月6月也没有市场销售,因此申报期报的基本都是空表.企业7月份情况下出具了488200.95块的增值发票,可是归属于国税局税管员使我们4月份申报的未开税票中的就只有250978.70元,因此我按如下所示报的表:在表一中第3栏,份额54份,销售总额488200.95元,另外在表一中第4栏填具:销售总额-250978.70元,表一全自动在大计中形成第5栏:销售总额237222.23元,那样与此同时全自动第7栏形成销售总额237222.23元那样,你一直在增值税申报主表中你直接从第2栏,在其中:应纳税额货品销售总额,填具:237222.25元,那样,你主表和附注就勾稽上.

"未开票收入"申请就这样填

1、产生未开税票纳税时间期内,申报增值税仍在"未开票收入"栏填写正数销售总额就可以,但是需要保存相关的证据,如合同书、收款记录等,以便日后核实.

2、如果对于未开票收入在日后开票,则是对开票期内, 申报增值税在"未开票收入"填写负值抵减,系统将运行出现异常核对程序处理,必须到服务厅接纳审批,同时提交早期获得未开票收入的记帐凭证、本期出具的税票等为证实,申请办理正常的申报和开启税控设备.

如证实不全面或者无法给予,当月将无法进行未开票收入负值抵减申请;证据充分但是因为周期时间比较大或资金额比较大造成申请错误处理岗没法现场进行审批的, 申请错误处理岗在"出现异常核对转办单"上签名转税源管理单位解决岗进行核查,税源管理单位解决岗核实后能够解除异常的,在转办单中签字后经营者也可以进行正常的申报和开启税控设备.

解 读

简便梳理一下需要注意的问题:

1、未开票收入申请,关键原因是因为增值税纳税责任时间不是以是不是开票为唯一准则,要是没有开税票可是做到增值税纳税责任的时间,也要在达到当月申请缴纳增值税.

2、《我国税务质监总局关于做好<增值税纳税申请核对管理方法安全操作规程(实施) >的指导意见》不限制未开票栏不予以负值列报,仅仅统一的把这栏次列入数据比对.

3、一般纳税人产生未开税票税票申请其实也就2个流程.

第一、发生的时候的申请正确处理,立即填写在未开票栏,增值税纳税申报表附注一.第二、后期申请解决.

假如中后期不会再补开税票,那也就没有后面一切操作了;假如中后期补开税票,那就进行未开税票税票负值的申请正确处理,防止反复申报的产生.

4、未开票负值申请会运行出现异常核对程序处理,一般纳税人要准备相关信息证实负值额度合理和真正,通常情况下服务厅可进行审查,那如果数据信息跨距比较大或是额度比较大,都要转税源管理科开展核查.

5、5月1日后,未开票栏填报负值后都会提升一般纳税人跑税务局的烦恼,提议时常发生这类业务公司咨询本地税务局是否存在授权管理规章制度,若是有,能够备案后自主开启身旁,那么就可以降低跑税务局的频次.

前文我融合经典案例了未开票收入下月开税票如何申报这一问题,倘若进行了销售凭证得话,就可以使用红色字体凭据冲回,继续做蓝色字体凭据,来确认未开票收入具体额度难题,如果有需要的小伙伴们何不仔细阅读并铭记,在以后的工作中就可得心应手的应用.