股票基金财务核算的特点有什么?

答：

(一) 会计要素是证券基金。

企业会计核算以企业为财务核算行为主体，基金会计则是以证券基金为财务核算行为主体，基金会计的职责主要是针对股票基金开展财务核算的私募基金公司和基金管理人，在其中前面一种担负主会计责任。

(二) 会计分期优化到日。我国目前的股票财务核算都已优化到日，每日都需要优化表格给予升值。

(三)股票基金所持有的资产和承担的金融负债一般归为以公允价值计量且其变化计入当期损益的资产和金融负债。

资产在刚开始确定时划分成四类：以公允价值计量且其变化计入当期损益的资产、持有至到期项目投资、和贷款应收款项，及其可供出售的资产。

股票基金以资本管理为主营业务，主要目的是在承担的风险与此同时获得相对较高的资本利得盈利，项目投资管理活动的特性取决于其所取得的资产或金融负债是交易性的；与此同时，针对开放型基金来讲，其所持有的资产务必可以随时转现，以应对基金持有人赎回基金市场份额。因而，除非是基金合同另有约定，股票基金所持有的资产和担负金融负债一般归为以公允价值计量且其变化计入当期损益的资产和金融负债。

基金会计的确认与计量检定应该怎么做？

答：

1.基金会计的确认

国外政府会计准则要求基金会计选用计入基础会计或调整的计入制基础会计，据以考量经营情况以及执行结果。

(1)政府部门基金收入需在其合理可衡量的会计年度确定;开支层面，除一般非流动负债与带息特点税捐存在的负债的没到期贷款利息，需在到期时确定外，各种各样开支都应当发生同时可计量的财务会计期限内予以确认。

(2)权益基金收入和费用，应按照计入制基础会计确定。盈利应当获得同时可计量的会计年度内予以确认;花费应当产生同时可计量的会计年度内予以确认。

(3)信代基金的收益率、费用和开支，在适度的情形下，应按照合乎基金会计目的的基本进行确定。留本信托及离休信托应按照计入制基础处理;可耗费信托应按照调整的计入基础会计解决。

(4)股票基金迁移应在基金间所发生的应收应付的会计年度确定。

2.基金会计的计量检定

基金会计的计量检定原则按本期具体产生或转到的金额计费，在基金存续期间的所有时段，其股票基金账户余额根据财产、债务计量检定结论计量检定。

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