建筑工程公司成本发票能够抵税吗？

依据增值税改征企业增值税试点工作方案，“营改增政策”后建筑行业可用11%征收率，与现行标准增值税3%的征收率对比，提升了8个百分点。理论上来说能通过进项抵扣降低税负，并且建筑行业能够抵扣的新项目许多，例如建筑钢材、混泥土等建筑装饰材料，及其运输成本等。但是由于无法获得增值税发票等，建筑行业进项抵扣不足非常明显。

一是人工费用没法抵税，而建筑行业是劳动密集领域，人工费用开支占成本费用的20%上下；

二是一部分工程建筑材料供应商为一般纳税人乃至无证经营户，无法获得增值税发票；

三是作为重要原料的混疑土可按照简单方法缴税且可用3%的征收率，而建筑行业销项可用11%的征收率，进销存征收率相距达8个百分点；

四是层层转包、工程项目垫付资金和招标下幅等诸多问题也是决定建筑行业进项抵扣的关键因素。

提议规模较小或具有别的突发情况的建筑施工企业，能够自由选择按简单方法缴税，可用3%增值税率。建筑施工企业自身也要提升成本核算和运营管理，尽可能与能给予增值税发票的供货方协作，争得抵税更为充足。

营改增后建筑业普票能够抵税吗？

全面推行营改增政策，是推进财税体制改革的重头戏，都是降税负、调结构、优税收制度和供给侧结构性改革重要举措。做为社会经济主导产业的建筑行业，营改增政策有益于建筑行业及上下游产业的结合，推动行业准入和持续发展。营改增后对于企业税务管理方法、运营模式及财务会计方位将产生关键危害，同时也遭遇众多窘境与风险，务必予以高度重视。

1、怎样最大程度获得进项抵扣

一是难以获得可抵扣增值税税票。建筑施工项目一般施工期非常长人员流动性大、施工场地普遍、建筑用材料种类丰富多彩等持点，而且大部分建筑装饰材料都是有是因地制宜，并且一些阶段常常存有地区垄断经营的情况，这种经销商很多是个体工商户、一般纳税人，她们甚至是不可以出示合法合规单据。另外在项目建设之中长期存在由建设单位提供材料驱动力给建筑施工企业并以此抵税工程进度款，而采购的初始税票归施工单位。因而也会导致建筑施工企业无法获得高效的可抵扣的增值税发票；

二是进项抵扣不够，如混疑土可按照简单方法缴税且可用3%的征收率抵税不够且进销存征收率相距大；

三是专用型发票抵扣长期不。增值税法要求，用票抵扣的增值税进项税额，抵税期最多不能超过180天。在建筑行业实际操作中，因为施工单位施工企业及其材料供应商之间相互欠款问题，造成钱款的结算期无法掌握，不能及时获得可抵税增值税发票；

四是名字不一致不可以抵税，如跨区域运营在建筑行业长期存在，很多工程建筑业务流程均是由建筑施工企业的子公司承揽或是执行，机器设备材料和由子公司自行采购，公司所取得的增值税发票和公司法人名字不一致，造成建筑行业子公司获得专票不可以抵税；

五是人力成本、股权融资造成利息等不可以抵扣进项税。在建筑工程施工的成本构成中人力成本占全部工程成本的20%-30%，与此同时建筑行业里的担保金、保证金等带资垫付资金股权融资造成利息、股权融资咨询费、服务费、资询费等费用不可以抵税。这种也将危害税收负担。

对于以上各种，公司务必塑造增值税发票获得和抵扣的意识，最大程度的合法有效获得和立即全额抵税进行，提升抵税率。要高度重视根源管控，从原材料采购环节着手，尽量选有一定名气、能够提供增值税发票、行业口碑信誉度比较好的经销商。针对甲供材料提议改成签署招标方、总包单位和经销商三方协议，经销商给总包方给予可抵扣的进项税额税票，总包方出具一样额度税票给招标方，做为工程进度款的一部分，进而大幅度降低税收负担。

2、怎样正确挑选企业增值税计税方式

增值税的计税方式有简易计税和一般计税两种方式。一般纳税人可用简易征收（增值税率3%）；一般纳税人一般可用一般计税方法（征收率11%），但税务36号文针对一般纳税人的建筑施工企业有三种情况能选简易征收：就是以清包工式方法提供建筑服务、为甲供工程所提供的建筑服务同时为工程建筑老项目所提供的建筑服务。要求使用了“能够”关键字，既能挑选简易计税，也可以不用挑选简易计税反而是选用一般计税方法。

简单的看简易征收选用3%的征收率看起来比较低，但采用这类计税方式是不可以抵扣进项税，应该根据企业内部具体情况作深入分析，梳理自己承接业务所需要的材料及上下游方能不能最大程度的给予增值税发票和自己承接业务对象即中下游方（如房产公司等）对税票、材料设备供货等要求；同时也要考虑危害价格、协作成与败等本身与上中下游方权益沟通交流、商议、博奕的可能性水平来统筹考虑做出真真正正对于企业更加有益、更可以达到效益最大化的计税方式。

一般来说，承接业务对象中下游才是般经营者且选用一般主计税方式的，本身也理当选用一般计税方法。

涉及到实际：

一是对清包工而言，因为有且只有少许辅材能够取得进项税额，挑选简易征收其税赋非常低。

二是甲供工程，要求里的部分或全部购置即采购占比并没有实际确立，但占比高低对建筑行业的税收负担危害是非常大的。通常是在甲供材料较少时，应选用一般计税方法，那样既保证与招标方工程造价清单的优点，又能保持比较科学合理的税赋；当公司所取得的进行不充足或者是为获得进行所付出的人力成本较大时，挑选简易征收能够降低税负。

三是对老项目要可以根据新项目具体的竣工状况计算后做出有益挑选。老项目一个要点便是合同书动工日期在2016年4月30日前建设工程项目：假如老项目的开支大多数已完成，最好是选择简易征收；假如老项目的开支大多数尚未完成或仅仅刚动工，还没真真正正产生原材料等方面购入或发生极少的购入，一般不一个定最好是选择简易征收，很有可能挑选一般计税方法会更有利。

3、怎样正确预防涉税风险

建筑业营改增，更改的不仅仅是缴税方式及成本核算，而是从招标投标、购置、会计、市场销售等各个环节对于企业造成一系列的连锁加盟危害，从而对领域传动链条绿色生态产生深入转变。

体现在：

一是工程项目预算管理繁杂。营改增政策“后，因为在费用预算时根本无法就哪种原材料能不能获得增值税发票做出可预测性分辨，公司的税赋是模棱两可的。使费用预算变得更加繁杂，对费用预算工作人员给出了更高的要求；

二是发票管理办法风险性增加：营改增后，建筑行业的下游企业（如房地产行业更应该上下游的建筑行业出具的是增值发票开展抵税，那样逐步推进建筑行业对能够提供增值税发票的材料供应商越来越受亲睐。建筑施工企业与中下游的合作企业今后将就甲供、税赋担负难题长期性博奕；建筑行业存有虚开发票、虚开增值税票虚抵虚造来实现节税目地。与此同时建筑行业挂靠经营状况十分普遍，被挂证方建筑施工企业给予建设资质，依照一定比例扣除管理费用，并不参加挂证方工程项目的生产经营。假如挂证方经过虚开增值税票的形式躲避缴税，违反规定义务仍是归属于被挂证方。

三是成本核算义务提高。”营改增政策“后，财会人员遭遇新老税收制度的对接与税收优惠政策的改变、计算方式更改与业务核算和税务核算的转换等问题。假如财会人员不提升业务能力、不认真研读税收优惠政策、不太熟悉企业增值税财务核算等，很可能会导致成本核算不规范，税务申报有误等风险。

因此公司应以税收新政为发展契机，行之有效预防涉税风险。

一是要统筹规划、规范运作。应该根据税收新政对公司发展材料及采购设备、工程招标、工程项目预结算、商品项目销售等各个环节进行合理税款筹划，尽可能与能给予增值税发票的供货方协作，争得抵税更充分，可能会影响税赋要素降到最少；

二是提升税票特别是专票的监管，严格遵守全国各地发票管理办法要求，保证专用型开票真正与进项抵扣税票获得合理合法，进一步避免虚开发票虚抵。

三是要加强财务管理，提高统计水准。企业增值税政策性强且繁杂、成本核算要求严格，要高度重视财务核算和财务会计，严格遵守财经制度和法律法规等，保证计算全方位真正、有效合规合法，最大程度地享有“营改增政策”产生的红利。

建筑工程公司成本发票能够抵税吗？前文我讲了这是不可以抵扣的，建筑施工企业是劳动密集领域，最大的一个成本费便是人力资源，我想大家了解到了，有疑问的，可点击对话框资询，在线教师答疑解惑！